文 / 叶雪辉  李玮俊  汪绍文

AEO是什么

AEO是Authorized Economic Operator的简称，即“经认证的经营者”。AEO制度是旨在通过构建海关与企业合作关系，对符合条件的企业提供本国和互认国海关的通关便利措施，分担守法和安全责任，保障供应链安全和贸易便利的制度安排。

中国海关自2008年起正式实施AEO制度。中国AEO企业类型分为海关高级认证企业（ACE）和一般认证企业（GCE）。从某种意义而言，AEO企业是海关的VIP，可以享受到“海关最便捷、国内最优惠、国际最认可”三个维度的实惠。

海关最便捷

一般认证企业可以享受到海关提供的货物优先通关、较低查验率、税款担保金减收等实惠，同时高级认证企业在一般认证企业的基础上还享有企业协调员机制；贸易中断恢复后的优先通关；税款担保金免收；减少稽查、核查频次以及各直属海关根据当地进出口企业实际情况出台的便利化措施等实惠。

国内最优惠

2016年10月，40个中央部门联合签署《关于对海关高级认证企业实施守信联合激励的合作备忘录》，高级认证企业可以享受49项联合激励措施。分为绿色通道及优先类措施、减少抽查类措施、简化手续类措施等四大类措施。

国际最认可

中国海关目前与15个经济体的42个国家（地区）海关实现了AEO互认，海峡两岸海关亦于2016年10月实施AEO互认试点。

海关数据显示，目前全国海关有3239家高级认证企业，25501家一般认证企业，以上企业统称为中国海关的AEO企业，共占全国注册企业总数的1.94%，纳税总额占全国进出口企业的56.92%。

如何成为AEO企业？

企业无论大小，只要是在海关注册的企业，诚信经营，守法规范都可以向海关免费申请高级认证企业。

AEO认证是一个复杂的项目，涉及诸多部门包括人力资源、进出口、供应链、物流、信息、安保等，跨部门协作沟通难度大。通过AEO认证的有些企业回顾认证过程，觉得AEO认证就是一次小型的IPO，其间的难度可想而知。那么，想申请成为AEO企业，是不是真的这么难？企业到底需要做足哪些工作，准备好哪些材料呢？本文将通过对AEO认证标准的解析，详细分析企业申请AEO认证应做的准备，为企业梳理AEO认证的全流程以及注意事项。

第一步，要知己知彼，心有准数。

“彼”就是认证标准和流程、“己”就是企业自身的状况。

（一）熟悉《海关认证企业标准》、信用管理相关法律法规和认证基本流程，做到“知彼”。

1.认证标准。《海关认证企业标准》（海关总署2018年177号公告、海关总署公告2019年第229号）设置为1+N的标准。“1”为通用标准、“N”为单项的分行业标准，目前包括进出口货物收发货人、报关企业、外贸综合服务企业、跨境电子商务平台企业、进出境快件运营人5个单项行业标准；每套标准均包含内部控制、财务状况、守法规范、贸易安全四大模块细化内容。该标准为最新认证标准，与之前旧标准相比较，呈现以下五大明显变化：

（1）取消规范整改：企业无规范整改期，海关认证人员去企业实地认证，根据实地认证情况直接确定认证意见。

（2）1+N分行业标准：认证企业应当同时符合通用认证标准和与其实际情况相符的相应经营类别的单项认证标准。分行业标准更加契合企业的行业特点。

（3）财务标准刚性：财务指标不符合标准无以往可提供保函的救济途径，将视为不达标一票否决。

（4）通过标准严格：通过必须同时满足3项要求： 所有赋分标准项均没有不达标（-2分）情形；内部控制、贸易安全两类标准中没有单一标准项（用1、2、3表示）基本达标（-1分）超过3项的情形；认证标准总分在95分（含本数）以上。

（5）增加主动披露与检验检疫规则：新的认证标准中已增加了检验检疫类内容；且海关总署2018年178号公告将企业主动披露的罚款限额提升至50万元以下。

2.认证流程。企业提出申请认证，海关受理申请后90日内，按照《海关认证企业标准》对企业的内部控制、守法规范、财务状况、贸易安全等方面开展实地认证并出具认证结论，对通过认证的企业授予认证企业证书，不通过的企业出具不予适用认证企业管理决定书。

需要特别注意的是，未通过认证的企业1年内不得再次向海关提出认证申请，企业主动撤回认证申请的，视为未通过认证。

（二）对照认证标准开展可行性分析，自行评估和判断是否具备条件申请AEO认证，做到“知己”。

1.立项。企业自行评估时，要重点考虑财务、违规信息等硬指标是否达标，以及需要投入资金和时间成本的信息系统、监控设备等设施是否符合认证标准要求。如确认公司硬指标和软实力都基本符合认证要求，无一票否决的“硬伤”，即可以正式立项，开展认证准备。

2.向海关申请信用培育与精准辅导。申请认证的整个流程中，要密切与属地海关的沟通，积极参加海关信用培育，有条件的话可以申请“一对一”的精准辅导，确保掌握最新的政策，正确理解海关企业认证标准内涵。

3.整改。企业需要结合海关企业认证标准，对当前企业内部管理、进出口业务管理、生产经营情况进行整改。

4.递交申请。企业确认所有需整改事项整改完毕后，准备好认证材料，即可向海关递交申请了。

第二步，要上下联动，全力以赴。

“上”就是高层重视，“下”就是部门协作。

申请认证是一个时间周期长、涉及多部门协同配合的大型项目，会给企业运营、人力物力财力带来一些影响，例如短期内增加员工的既有工作量；增加信息系统更新完善、场所安全设备改造等资金投入；打破企业现有的工作秩序，按照认证标准要求重新梳理业务流程等。企业高管是否重视，将直接影响公司上下是否可以凝心聚力、部门间是否可以通力配合，共同完成认证项目。从某种意义上看，AEO就是企业的CEO工程，企业高层重视、背书与参与是AEO认证工作成功与否的组织保证。

由于海关企业认证标准涉及企业的人事、关务、财务、物流、仓储、信息、行政等多个部门，以及大量的资料整理工作，企业需要成立AEO专项小组，科学筹划，将涉及的部门相关人员纳为组员，由组员各司其职，负责认证材料的制作和搜集，确保每条认证标准能够有专人落实。法定代表人或高级管理人员负责做好协调，对跨部门标准的落实，厘清部门间的工作关系，避免出现推诿扯皮情事，影响整体进展。

第三步，要抓住核心，梳理材料。

围绕《海关企业认证标准》，抓好“两个匹配”，即“企业制度与认证标准匹配、留存记录与企业制度匹配”。

AEO认证过程中，企业需要对应《海关企业认证标准》1+N项中的每一个细类标准，提供企业对应的制度文件及相应记录，汇总成申请认证材料；海关将在实地认证中检查制度的书面文件、面谈和询问相关人员，以及抽查落实的记录。

（一）企业制度必须与认证标准匹配

企业在整理认证材料时，可以结合《海关认证企业标准指南》，对照标准对企业内部制度开展全面细致的梳理，主要包括：企业的基础制度，如企业的培训制度，企业的场所安全、人员车辆出入、硬件设施、门禁、钥匙等管理制度，员工入职、离职停职管理制度，内部审计制度，责任追究制度，财务基本制度，数据管理制度，信息安全管理制度等）；进出口业务专项制度：如进出口活动的流程管理制度，单证管理制度，单证复核或纠错制度，集装箱、运输工具管理制度，企业的仓库进、存、销、异常处置等制度，商业伙伴供应链安全管理制度，危机管理和应急预案等。

（二）留存记录必须与企业制度匹配

企业必须提供在落实制度过程中完整的、真实有效的记录。在该类材料提供过程中，企业一般容易存在两个误区，一是认为过程文件无须保留，特别在单证复核中，复核的过程记录无留存，导致虽有制度但无法提供记录佐证；二是认为需要提供完美制度，忽略自身实际或制度本身的可执行性，导致实际操作记录和制度不吻合。

（三）用足用好认证标准企业指南版

为帮助企业充分理解并掌握海关认证企业标准，如何准确提交材料，海关总署企管司组织编写了《海关认证企业标准指南》，详细列明了各类企业申请认证企业需要准备的相关制度、记录以及如何配合海关认证人员工作等内容，企业可以自行从“中国海关信用管理”微信公众号政策栏目中下载获取，该公众号还提供政策咨询和答疑解惑等功能，企业可积极关注，以便获取信用管理第一手政策咨询和最专业的AEO政策解答。

最后，在整个认证过程，企业应当主动与当地海关认证部门保持密切联系，及时请教解答疑难，条件成熟时申请精准辅导，为顺利做好申请认证企业工作起到事半功倍的作用。中国海关欢迎更多诚信守法的企业加入AEO认证企业的行列，尽享通关便利，助力企业“走出去”，共同营造诚信有序的进出口营商环境。

（作者单位：深圳海关）