文 / 许军  苏秋晓  宋金蔚

自由贸易区和“一带一路”是我国的国家战略。目前，我国已同25个国家和地区签署了17个自贸协定，关税减让是签署自贸协定的核心内容，而要享受自贸协定框架下的关税减让优惠，又必须以原产地签证为基本依据。因此，原产地证书，是出口商品的“经济护照”，是进入国际市场的“通行证”和“优惠券”，原产地签证则是加快实施自由贸易区战略的基础性保障措施。

原产地退证查询，又称原产地核查，是一项国际行政合作制度。根据自贸协定的相关规则，进口国（地区）可以对出口方签发的原产地证书的真实性、有效性等实施核查，在等待核查结果期间，进口国海关暂缓给予优惠关税待遇。然而近年来，随着国际经济形势日趋复杂多变，原产地退证查询逐渐演变，实际上具备了技术性贸易壁垒的功能。部分国家海关对我国签发的原产地证频繁提出退证查询，以及拒绝给予协定关税优惠，我国出口企业为此蒙受了较大损失。

有效应对原产地退证查询在原产地签证管理工作中发挥着举足轻重的作用。近期，历经10个多月，邕州海关妥善应对了一起东盟某国海关提起的两份中国-东盟原产地证书退证查询，帮助广西“一带一路”对外承包工程重点企业成功挽回损失2100万泰铢（486万元人民币），在助力广西“一带一路”对外承包工程企业顺利“走出去”的同时，也为两国海关在原产地规则及签证操作程序方面以协作交流加深共识提供了有益参考。

案例回溯

2019年5月，广西一对外承包工程企业向主管（邕州）海关反映，其2015年1月出口至东盟某国的两批货物一直未能按照东盟自贸协定适用协定税率，存在违约赔付的风险。

所涉货物总值654万美元，中方企业早在2015年进口清关时，就通过进口商向该国海关递交了正式的中国-东盟原产地证书原件。但是该国海关办理货物通关过程中，要求进口商先缴纳原产地相关的税款保证金2100万泰铢，待项目施工完成移交业主后，再办理适用协定税率并退还保证金手续。2016年该项目完成后，进口商多次向进口国海关申请退回保证金无果。2019年5月，该国海关以“找不到已交付的两份原产地证书原件，无法判定货物是否属于中国原产”为由，拒绝退还保证金。为此，进口商明确提出损失将由中方企业承担，中方出口企业商请邕州海关寻求帮助。

接到企业诉求后，海关指派专人对接企业进行跟踪了解，并在第一时间指导帮助企业进行证书信息在线快速查询，查实上述两份原产地证书的电子信息，但对方海关仍拒绝退还保证金，并启动正式退证查询程序，具体针对货物的原产地标准进行了专题调查。

退证查询函件于2019年7月1日辗转到达主管（邕州）海关，海关积极帮助企业固定证据，有的放矢草拟复函。经中方多次沟通协调，克服双方海关在原产地标准确认陈述、退证复函具体形式等问题上存在的理解分歧，通过海关总署广州税收征管局两次复函，终于在 2020年3月10日，进口国海关最终以文件形式批准退还这两批货物的保证金，3月25日进口商保证金全部到账，中方企业赔付风险彻底排除。

本次退证查询应对过程中，邕州海关沉着思考、迅速判断，采取的一些措施对当前的原产地退证查询应对工作具有一定的启示和借鉴意义。

提高站位争取主动

案例签证金额654万美元，涉及保证金2100万泰铢，同时企业在该国承建的对外承包工程7个EPC项目高达48.5亿元人民币。应对稍有不慎，不仅增加个案贸易成本，可能还会影响企业所有在建项目的设备物资后续协定优惠税率的适用。通过对历年来退证查询数据进行分析发现，东盟国家对我国签发的原产地证的退证查询量呈上升趋势，发起国集中在印度尼西亚、越南和泰国，退证原因主要涉及证书真伪、原产地标准、直运规则、产品分类、生产商名称、第三方发票等。归纳总结出退证查询的趋势特点，即退证贸易保护下的原产地退证查询改变了最初重点针对原材料或者工艺复杂的商品的纯技术措施取向，有可能演变成一项干扰双边自由贸易的隐形壁垒措施，对其潜在的负面影响，需要从维护国家之间原产地协定的有效实施大局和维护贸易商合法权益的高度出发，密切关注并保持高度警惕。

健全机制保应对

主管海关迅速建立原产地证应急处置机制。一是组建分管领导负责制的专家团队，抽调业务熟、英语好的业务骨干成立工作领导小组；二是充分利用《原产地证书国外享惠受阻信息表》信息采集，为此次退证查询应对处理工作提供有力信息支撑。专家小组认真进行缜密分析、研判，按照风险预估预判和应急预案及时启动应急响应，并根据事态发展灵活调整方案，保证了突发事件的处置有章可循、有序开展。这是成功应对的有力保证。

精准发力找对策

梳理事情发生的脉络，从进口时以保证金替代双边协定税率的即时适用，超出自贸协定存档3年期后发起退证查询，以证件原件缺失为由提出质疑，并以原产地标准查证为要求，一直到退证查询复函形式上诸多要求及关键时间节点的各种“反常”，表明这次退证查询不是一次正常的例行程序。如进行常规复函操作，极易遭到某国海关的否决，直接对中方企业造成损失。为此，海关签证人员克服“签证时间久远，证书涉及的国内原料、产品生产企业重组等原因导致的原产地溯源调查难度加大”等具体困难，调取相关货物在签证前已在产地签证机关完成的有关产品预审电子信息，保留了第一手证据。同时认真对企业受查证书的资料进行审核，整理相关商业单据作为关键证据，形成完整证据链条，证明货物符合原产地规则。及时精准、有理有据、有的放矢地草拟复函，确保既符合中国&—东盟原产地签证操作程序，又有利于扩大我国出口，维护我国的政治经济利益和签证机构信誉，有效帮助企业在对外贸易中占据主动。

善用规则化风险

对方海关于2019年5月30日发出退证查询函件，直至2019年7月1日，主管（邕州）海关才接到正式退证查询函电子文件，由于两国对应的办事机构对复函内容和形式存在理解差异，2019年9月3日，对方现场海关不予认可中方复函，此时已临最后答复期限，再次复函回应几无可能。海关签证人员认真研究原产地规则，巧妙利用2019年8月20日新生效的“中国&—东盟自贸协定升级版”中的“核查期限由90天改为180天”的条款，据理力争到复函期限新规，这是成功应对的重要条件。

加强联动聚合力

退证查询复函工作需经过南宁海关、海关总署广州税收征管局处理并发送至进口国海关，其中涉及环节多，经办人员多，各方对原产地标准确认、表述均存在较大差异，信息传导难免存在衰减、异化。而在形式上，由传统的文本信函调整为电子邮件复函，基于不同国家办公电子化程度的差异，双方要求也不一致。加上进口国海关的认定具有主观性和决定性的特点，退证查询及后续的协调处理工作难度越来越高。

在应对过程中，邕州海关充分调动各类资源，一方面派专人“一对一”指导企业持续与进口商保持联络，密切跟进对方海关处理态度及工作动态，另一方面，全程跟踪掌握应对工作整体进展情况，逐一梳理和分析存在问题和困难，并加强与南宁海关关税职能部门对接沟通汇报。关税职能部门充分发挥统筹协调作用，在加强对一线业务指导的同时，积极与总署关税司原产地办公室和广州税收征管局沟通联系、请示汇报，广州税管局多次与东盟秘书处联系沟通解决问题。海关各级机构间的沟通渠道畅通，实现各类关键信息第一时间得到有效传递和处置，有利于协调各方统一认识，共同研究解决方案，形成上下联动，打通“堵点”，攻克难点，最终实现了退证查询的圆满结果。

案例带来的思考

近年来，随着“一带一路”倡议和国际产能合作的深入推进，我国对外承包工程快速增长。2019年我国对外承包工程业务完成营业额11927.5亿元人民币，同比增长6.6%。与此同时，越来越多的对外承包工程企业充分利用原产地证书享受协定优惠税率，扩大出口。不同于一般的对外贸易，对外承包工程往往环节多，周期长，需要面临着复杂的国际形势，政策性风险相对增大。海关签证部门应重视对外承包工程原产地证签证工作，采取有效对策积极应对退证查询。

构建自贸协定伙伴间的沟通协调及谈判机制

基于互惠互利、竞争共赢基础上的利益共享准则，构建中国与各给惠国之间双边为主、多边为辅的政府间协调对话机制。重点解决原产地政策运用过程中存在的问题，例如频繁退证查询的证书真伪、直运规则、商品分类注列问题和完全生产的原产地标准等，通过对话和协调，化解退证查询引发的贸易摩擦。同时，充分引导贸促会及行业协会利用非政府机构间的沟通和信息共享渠道，有效化解贸易纠纷，进一步彰显我国市场经济和法制社会的形象。

升级出口货物原产地电子各类政务平台

一是完善原产地电子信息联网核查系统，方便进口方海关、进/出口商、生产商及时、迅速地核查原产地证书的真伪及相关信息，提升查询效率，减少国外低效、烦琐的书面查询；二是尽快推动实现包括中国-东盟原产地证书在内的所有原产地证书种类自助打印全覆盖，在方便企业、节约企业时间和签证成本的同时，有助于签证部门打击假冒、伪造原产地证书行为，降低国外退证查询风险；三是打通原产地业务系统与海关其他业务管理系统的信息共享，加强原产地的签证与管理，便于退证查询调查的证据查询，利于关联固定；四是内部打造海关事权机构多方协调平台，外部对接自贸协定官方沟通服务平台，快速应对行业协会和企业诉求，确保政策红利到位“最后一公里”。

强化原产地签证队伍建设和签证管理

首先，培养专业化签证队伍，顺应国家人才发展战略需要，服务国家“一带一路”，比照海关专家队伍建设的体系建立签证专家人才培养的制度，及专家工作、研究解决问题的机制，化解原产地签证管理中的重大风险。近期可组织对东盟国家退证查询的课题研究，案例收集分析和难点梳理，及时探讨、分析和汇总，定期指导一线签证人员工作。

其次，优化管理，完善立体监控体系和后续管理机制。推进证书审签标准化规范化工作，提升签证质量和签证准确率，统一执法尺度，进一步提高原产地签证工作水平；建立健全立体监控体系，以信用管理和风险分析为依托，建立签证企业和签证商品分类差别化管理机制，强化重点商品监管；将原产地调查纳入“多查合一”后续监管改革，对退证风险高的备案产品加大调查力度，做到心中有数，在退证查询上掌握主动权。

再次，健全应急保障机制，进一步强化原产地签证风险管理。认真收集原产地签证操作程序执行中遇到的问题，密切跟踪退证查询的新动向，及时开展退证调查和情况分析，建立国外海关原产地核查风险预警机制，及时通过关企互动平台发布风险预警，有效指导出口企业规避隐性贸易措施。

完善原产地规则和签证操作程序

近年来，多个自贸协定进行了升级完善，但涉及退证查询有关规定中，对启动退证查询时效、查询结果反馈机制等均没有明确具体的规定。缺乏信息回路，造成出口国海关无法开展后续跟踪，不利于充分发挥答复函应有的作用，也不利于进口商在进口国及时采取救济途径来维护自身权益。因此很有必要完善各自贸协定原产地规则和签证操作程序，明确启动退证查询时效和查询结果反馈机制等内容，进一步规范统一退证查询工作，避免退证查询这一正常的国际行政合作异化为干预正常贸易的手段。

创新对外承包工程原产地签证管理模式

针对对外承包工程规模大、建设周期长，工程设备物资批次品种多、来源复杂，商品原产地溯源难的特点，参考对外承包工程设备物质推行的检验监管通关模式，探索构建灵活便利的对外承包工程设备物资原产地证签证模式，在风险可控的前提下，出台如清单化管理，非敏感商品“即报即签”，敏感商品加强签证核查等相关原产地签证便利措施，简化签证手续，提高签证效率，有效引导企业利用优惠原产地政策走出去，促进对外承包工程健康良性发展。

企业该注意哪些问题

对症下药，强化贸易风险防范意识

一是建立出口货物追溯体系，在加强对原材料供应商管理的基础上，对原材料的使用、采购、产品的生产工序等情况建立档案。一旦遇到对产地标准持有异议的情况，企业可以在第一时间配合签证部门进行追溯，缩短调查时间，降低经济损失风险。二是做好产地证存档以备审查。建立包括原产地证书副本在内的完整一套产地证资料档案，并至少留存3年，提高证书信息申报的准确性和可追溯性，以备配合签证部门，迅速答复国外退证查询。三是灵活运用贸易规则，建议我国出口服务商将设备物资出口与建设安装服务分别签约结算作为第一选择，力争在进口通关时即时适用协定税率；建议选择退证查询低的口岸通关，及时规避贸易风险。

规范申报，提高诚信守法意识

企业务必熟悉掌握原产地规则的使用，按照各自贸协定原产地标准规范如实申报货物的情况。由于对外承包工程出口物资往往为大型成套设备，原产地标准判定相对复杂，因此企业应时刻关注产品原材料产地情况，如有进口成分，应如实申报。增强申报员业务知识和操作水平，提高遵纪守法的意识。对合同、发票等外贸单证严格审核，如实申报货物品名、原材料明细、含进口成分比率和生产厂家等相关信息，从源头上确保签证内容的真实性和准确性。同时对直运规则、签字签章、第三方发票等主要切入点在规范填报的基础上做好防范应对工作。

畅通信息，增强主动维权意识

一方面，主动了解和遵循进口国法律法规，寻找信誉度好、实力强的贸易伙伴，密切联络进口商，积极了解给惠国当局对我国受惠产品的管理动态，加强与当地地方政府沟通与合作，与当地政府有关部门建立起良好关系，争取他们对企业的理解、支持和指导，为国际工程承包项目的顺利实施营造和谐友好的外部环境。另一方面，密切关注最新退证查询通报和预警信息，当遇出口货物原产地证书在国外通关时被质疑证书真伪、质疑原产地标准等受阻情况时，应积极主动联系海关相关部门及时寻求解决途径，依法保障自身利益。在收到国外退证查询函时，需冷静应对并积极配合海关完成退证查询调查及复函。

 (作者单位：邕州海关)

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