文 / 浪潮电子信息产业股份有限公司进出口部副总经理 肖明辉

企业关务合规管理，是指遵从我国及海外业务所在国（地区）海关等进出口监管职能部门适用的法律法规，建立符合其要求的关务合规管理体系并推行的总称。关务合规管理是企业合规管理中的重要分支，是企业的一种治理和经营方式。

关务合规管理及其意义

通常，我们在定位关务部门职责时，需要兼顾支持和监管两重角色：一方面，站在企业的角度处理进出口业务；另一方面，站在海关的角度规范企业的内部管理。我们将合规、经济、高效等作为衡量关务部门绩效的重要指标，其中关务合规尤为重要，企业应充分认识和高度重视关务合规的重要意义。

第一，国家正在健全社会信用体系，守信联合激励和失信联合惩戒，关务合规将使企业享受海关更多的便利待遇。

第二，关务合规管理是企业提升整体管理能力的重要促进手段，将进出口活动各因素纳入体系，形成高标准、严要求的管理。

第三，海关AEO高级认证正逐步实现全球互认，成为一张王牌通行证，关务合规管理将是企业国际化的必经之路。

第四，建立关务合规管理体系是规避企业经营风险的重要手段，是控制关务合规风险最为有效的方法和途径。

关务合规管理体系建设

企业关务合规管理，建立和健全关务合规管理体系是完善的解决方案，下面分别从战略、计划、组织、流程和文化这五个纬度来谈谈如何建立关务合规管理体系。

1. 定战略

战略是指组织确定发展方向，合理配置资源，培养核心能力，实现总体目标。关务合规管理体系也需要培育自己的核心竞争力，即其存在的价值和意义，构建关务合规管理体系的整体框架与思路。

企业需将合规义务作为体系建设的基本战略，合规义务包括合规要求和合规承诺，合规要求是企业有义务遵守的要求，具有强制性，例如遵守海关法律法规。合规承诺是企业选择遵守的要求，是自愿性的，例如海关AEO高级认证标准的符合。此外，关务合规管理体系的建立与实施，需要具有前瞻性，能对未来的发展形势进行研判和把控。

2. 作计划

计划需要解决目标和资源之间的匹配问题，是寻找资源，不断实现目标的过程。关务合规管理体系需要建立自己的战略规划和年度运营计划，以此申请相应的资源，实现体系总体目标。

企业做好年度关务合规赋能计划，根据自身的经营特点搭建关务合规知识体系，将海关的法律法规涵盖其中。企业做好年度进出口活动专项审计计划，落实内审监督职能，通过进出口活动审计报告，对关务合规情况进行全方位的审视和回顾。企业还需要做好日常巡检计划，不断评估和审查日常业务中的潜在风险，以保证关务合规的持续有效和与时俱进。

3. 设组织

组织需要适配公司业务模式，实现权力与责任匹配。企业建立并健全关务合规管理体系组织架构，从组织架构上赋予其独立的职责和权利，形成统一领导、分级管理、协同联动的工作格局。

企业合规委员会下设关务合规管理子委员会，制定关务合规管理的目标、方针，统领公司关务合规管理工作，全面负责审定关务合规管理体系的制度、组织、流程及关务合规重大事项。关务合规管理办公室作为其日常工作机构，协调企业内部资源，负责制定和完善关务合规政策、制度和流程，并推动相关要求在适用业务领域和职能部门的落地。

4. 建流程

流程是提升效率的关键。企业关务合规流程制度需要同实际进出口业务有机结合和匹配，成为企业实行关务合规管理的驱动力，真正做到有规可依、配套衔接、操作便利。

企业从端到端梳理和拉通业务全流程，通过对各环节关务合规风险的识别与评估，制定关务风险清单和合规红线，逆向推动业务流程重构。企业贯彻落实海关法律法规要求，制定关务合规管理制度，例如关务合规手册、行为准则、应急机制等。企业开发关务合规管理数字化平台，嵌入合规要求和规则，实现线上线下一体化、政策法规数字化、进出口业务可视化。

5. 创文化

文化既是企业的核心灵魂，也是企业的本质特征。合规文化可保障合规管理体系持续、长久、低成本运行。企业需要塑造关务合规文化，让关务合规具有持续的成长能力和广泛的影响力。

在企业内部定期或者不定期开展关务合规文化主题活动，例如征文、演讲、沙龙等，倡导企业全员参与。通过企业大学、内刊、海报等宣传形式，在企业内部积极宣传关务合规文化，并持续进行关务合规知识赋能，培养全员“关务合规人人有责、关务合规创造价值”理念，逐步在公司形成关务合规文化氛围，实现关务合规管理体系的可持续发展。

实践工作中对关务合规管理的思考

实践是检验关务合规管理成效的重要手段，企业在关务合规管理实践中经常面临很多的问题和挑战。如何才能做好企业关务合规管理工作？笔者认为应坚持做好以下四点：

知行合一。关务合规要注重知识联系操作，重视培养员工运用关务合规知识的能力，正确处理知识培训与操作应用的关系。用知识去指导操作，在操作中创新知识，两者相互促进，共同发展。

统筹兼顾。关务合规为进出口业务开展提供良好的制度保障和文化氛围，进出口业务的发展变化对关务合规提出新的要求，衍生新的流程制度。二者不是矛盾的，而是和谐统一的，二者都得兼顾，都是为企业创造价值。

全面控制。企业进出口业务本身是一个集时效、成本、风险等为一体的综合业态，关务合规工作容易百密一疏，造成不必要的损失和风险。只有实行全员工、全过程、全方位的控制，才能达到应有的效果。

持续符合。海关的法律法规和企业的经营管理都是发展变化的，关务合规管理是个持续改善和不断更新的过程，绝不会一劳永逸。企业需要不断优化关务合规管理体系，确保持续符合海关法律法规要求。

图 / 渝关

重庆海关所属重庆港海关关员在进口钢琴中查获象牙制品。

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关务合规管理是企业提升整体管理能力的重要促进手段，也是企业国际化的必经之路。关务合规为进出口业务开展提供良好的制度保障和文化氛围，进出口业务的发展变化对关务合规提出新的要求，衍生新的流程制度。

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图 / 林立

深圳海关所属深圳宝安机场海关关员正在检测口岸食品生产单位热食速冷环节食品的中心温度。

图 / 王路

深圳海关所属深圳邮局海关在进境快件中查获活体蚂蚁900只。