文 / 青岛海关所属烟台海关 田书军

我国各行政监管部门对企业合规管理工作的指导探索起步较晚。2018年《中央企业合规管理指引》《企业境外经营合规管理指引》相继颁布，从监管层面明确了企业合规管理工作的基本原则、组织架构、职责分工、管理重点、运行机制及保障机制等；2021年《合规管理体系要求及使用指南》（ISO 37301:2021）的实施也为企业开展合规管理工作提供了指引。鉴于合规管理所带来的积极效用，预计未来行政监管部门对企业及行业的合规管理将愈加重视。

具体到“关务合规”，虽然该称谓在我国外贸领域已被广泛使用，但目前中国海关官方文件中并没有对其进行定义，也没有出台相关的关务合规管理指引。监管部门对外贸企业进出口经营活动要求十分明确，即严格遵守既定的法律法规及规章制度，并对此过程中出现的违法违规行为进行处罚。当然，在通过指导企业改变不良经营模式、加强自我监管，从微观层面保障企业的可持续发展，从宏观层面为经济秩序和社会秩序提供基础性保障机制等方面，中国海关也正在进行有益探索，推出诸如主动披露制度、属地纳税人管理制度等。随着创新措施的不断推出，关务合规管理也必将会迎来新的发展契机。

外贸企业防范合规风险，实现关务合规，应至少关注以下内容：

提升遵守规则意识

此处所说的规则，主要涉及我国的法律、法规及规章，还包含国际通行的法规、惯例或公约等，尤其是我国颁布的相关规定。外贸企业尤其应对《中华人民共和国海关法》《中华人民共和国进出口商品检验法》《中华人民共和国进出境动植物检疫法》《中华人民共和国国境卫生检疫法》及相关条例、细则加强掌握，还要重点学习掌握《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》等有关法规。外贸企业还要时刻关注国际形势变化，特别是美国出口管制、经济制裁规则，以及我国基于《中华人民共和国出口管制法》制定的临时管制、出口禁令、出口许可、进口商和最终用户管控名单等制度。

2021年5月，海关总署印发《“十四五”海关发展规划》，明确在“坚决维护国家安全”方面，将加强进出境环节实货监管、确保税收安全、维护口岸公共卫生安全、严格进出境动植物检疫监管和外来入侵物种口岸防控、强化进出口食品安全监管、保障进出口商品质量安全、强化风险整体管控、严厉打击走私违法行为这八个方面的监督管理。这八个方面其实也给外贸企业下一步应重点在哪些方面提升遵守规则意识指明了方向。

主动跟进海关信用管理改革

树立正确的合规价值观是开展有效关务合规管理的基石，外贸企业应把合规、诚信的理念渗透到生产经营的全过程中，并在此基础上不断提升企业决策层、管理层的法治理念，不断完善行为准则和考核评价机制，将具体、明确的合规管理要求融入核心关务管理岗位职责、重点关务人员行为准则中予以落实。同时，关务合规管理仅仅依靠关务人员是远远不够的，与进出口事务有关的计划、生产、物流、财务等部门都应该建立正确的合规意识，树立及践行“大关务合规”理念。

完善海关信用管理制度体系，将信用管理嵌入海关监管全过程，强化结果应用，优化系统建设，构建以信用管理为基础的新型海关监管机制，以信用管理推动企业合规是近年来海关监管改革的方向，海关注册登记和备案企业信用管理制度是其中极为重要的制度。作为海关对企业信用管理的重要内容，AEO认证是企业合规体系中极为关键的组分，其涉及的《海关高级认证企业标准》不仅对外贸企业进出口通关管理有诸多要求，还对组织结构、信息系统、财务状况、人员场所安全等方面作出严格的规定，需要企业多个重要部门整体协作，认证中涉及的标准重在对制度的有效落实，重在执行效果和真正防控风险的能力，仅凭关务部门的力量很难符合AEO认证要求，而通过严格的认证后取得的资质无疑是外贸企业关务合规最好的护身符。

善用监管机构激励措施

在进出口业务操作中，难免发生各类原因导致的差错。在所有差错中，必须避免主观故意原因导致的违法行为。办理各项海关业务前，企业应尽谨慎义务，认真核对，如实申报。各项海关事务办理完结后，均应按照内控制度的要求做好数据核对工作。在此过程中发现存有工作疏忽及差错，应主动及时、完整、如实向海关主动披露，海关会按照主动披露制度的有关规定，视情况不予处罚或减轻处罚，引导企业规范经营、守法自律。因情节较重，被海关处罚降低信用等级及其他形式处罚的，还可按照规定的程序申请信用修复，争取早日重回规范经营行列。合规管理存在的意义在于助力企业保持合法、良好、健康的运行状态，在企业出现行政监管合规风险时应努力止于行政调查，尽力防止出现刑事合规风险。

文 / 青岛海关所属烟台海关 田书军

图 / 林立

深圳海关所属深圳宝安机场海关关员对云南出口松茸进行快速查验，确保抢“鲜”出口。

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外贸企业防范合规风险，实现关务合规，需提升遵守规则意识，主动跟进海关信用管理改革，善用监管机构激励措施。

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