文 / 张国伟 吕晓宁

《中华人民共和国海关注册登记和备案企业信用管理办法》已于2021年11月1日正式施行，标志着海关全面深化信用管理改革进入实施阶段。改革后，海关对企业的信用管理，主要聚焦于对高级认证企业进行认证，对失信企业进行认定，对其他注册登记和备案企业进行信用培育和向上引导。经过严格程序认证的海关高级认证企业，既能在国内享受海关实施的较低查验率、提供协调员服务等系列最优待遇，又能在AEO互认国家或地区享受减少单证审核和查验、优先办理等互认便利措施。同时，还能享受国家发展改革委等39个部门实施的减少检查、提供绿色通道等联合激励措施。企业应准确理解《海关高级认证企业标准》（以下简称《标准》），掌握认证要领，本文将对与之相关的事项进行详细介绍。41栏目编辑：高扬 582310008@qq.com持独立性，否则内审报告将丧失价值。有效的内审方法包括面谈提问、交叉确认、抽样检查、穿行测试、现场验证等。例如，企业可利用信息化系统做好穿行测试，有效检查进出口活动中接受客户订单、订单审批、生产计划、销售发货、报关制单、运输安排、财务收款等环节情况。持续改进是内部控制的重点。AEO高级认证的实质不仅是通过一套体系管控企业，还要督促企业内部建立容错机制和修复机制，通过改进机制达到自我完善。企业应当通过建立改进机制，及时发现错误和偏差，从制度、流程、机制源头消除隐患并控制风险，以保证制度规范运行。此方面应重点关注改进机制的组织实施人是否为法定代表人或负责关务的高级管理人员，以及是否得到有效改进等。信息化系统要便捷实用、功能齐全。信息化系统应具备可分析、可预警的功能，可以分析企业进出口运行情况，有利于企业提前预判薄弱点，并统计差错情况，以规避风险。财务状况是AEO高级认证的门槛最新的《标准》中财务状况标准规定，企业申请高级认证的，应当提交会计事务所出具的无保留意见审计报告，且无连续3年资产负债率超过95%的情形。有关财务指标的计算方式经过了2019年、2021年的两次修改，从原财务指标逐项考核演变为综合考核到资产负债率的单一考核，这也是疫情形势下海关总署促进外贸保稳提质、助企纾困降成本的重要举措。鉴于资产负债率不超过95%为一票否决制，这个因素成为AEO认证的门槛。守法规范是贸易安全的屏障AEO高级认证通过守法规范模块可以督促企业建立信用维护机制，让企业切实做到降低外部信用不良、相关人员失信等造成的各种经营风险。政府部门之间联合惩戒的开展，拓展了惩戒的广度，让信用监管成为名副其实的利剑。例如，有不少企业在申请高级认证过程中自查出员工有违法犯罪隐瞒行为，从一定程度上消除了企业的经营风险。贸易合规的根本意义是让合规覆盖到进出口每项业务的操作环节，渗透参与进出口活动的员工日常管理中，且在日常工作中发现问题，前移控制节点，真正做到防患于未然。贸易安全是进出口活动的重要保障贸易安全是对整个贸易链条各环节的安全控制要求，包括场所安全、进入安全、人员安全、商业伙伴安全、货物物品安全、集装箱安全、运输工具安全、危机管理和安全培训，标准采用国际通行做法，对各环节制定了细致的要求，来保障整个贸易的总体安全。贸易安全是进出口活动整个链条过程的控制要求，企业应重点检查是否建立了标准中要求的管理制度，岗位职责是否完备，各项记录及实际效果如何，各种风险是否得到有效控制。把握“四阶段”与“四方法”企业自身条件不同，认证实施步骤也有差异。根据认证项目的推进过程分为准备期、培育期、冲刺期和认证期四个阶段。准备期：企业做好自身差距分析，统一内部认识，吃透标准条款，按照规范开展整改工作，优化程序文件，完善记录；培育期：企业做好进一步的差距分析，主动参加海关认证培训，协调沟通有关认证的疑难事项，解决瓶颈环节，达成关企互信，见解一致；冲刺期：企业做好认证前的准备工作，对照标准进行检查，查漏补缺，迎接审核；认证期：企业向海关提交正式认证申请，接受海关现场认证审核，及时完善和补充海关提出的补充材料。企业要抓好AEO高级认证项目，除领导高度重视与高管积极参与外，还可以参考以下四个方法实施：一是以AEO高级认证项目小组为核心，推动企业合规意识升级。企业可以通过负责人亲自挂帅督促、落实项目小组责任分工、制定有效激励机制等多种形式，落实到具体责任人。通过项目小组成员的带动作用，确保各部门高度配合，全力以赴地实现既定项目目标。二是抓住瓶颈节点环节促进整改，确保各项整改落到实处。一般来说，AEO高级认证项目内审小组的组建与培训、硬件一次性整改、信息化建设与软件整改都是影响项目进度的瓶颈环节，应提前设定截止时间，抓好进度跟踪，明确整改方向和思路，确保各项薄弱环节整改到位。三是以内审的核验方式，做好查漏补缺工作。内审是企业内部的最后屏障，也是风险管理的最后一道防线。从AEO高级认证项目启动之初，企业就应安排内审人员做好项目核验准备，有意识有针对性地安排培训，提升审计水平。内审人员通过吃透标准、参加海关培育、持续学习等多种方法成为中流砥柱，及时做好查漏补缺工作。四是积极培育合作伙伴，确保贸易合作伙伴的高效协同。供应链上下游合作伙伴的培育与审核，一定程度上堪称企业申请AEO高级认证的“拦路虎”。合作伙伴的贸易安全状况参差不齐，严重影响企业业务开展，也对供应链安全构成威胁。企业应提前做好筹划，一旦项目启动，就将培育供应链列入日程安排，做好计划和进度安排，确保贸易合作伙伴高效协同。（作者单位：青岛海关）注：本文内容仅供参考，具体业务的办理要求请询主管海关。

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