文 / 海研AEO课题组

马来西亚根据世界海关组织《全球贸易安全与便利标准框架》（以下简称《标准框架》）制定了自己的AEO制度，将涉及货物进出口和运输业务，且在马来西亚经营至少3年的企业纳入AEO申请主体范围，同时要求企业必须有能力提交货物报关手续，以电子方式支付关税和税款，且应当满足《标准框架》的安全标准。

AEO制度主要内容

安全机制健全

AEO申请人必须具备安全制度，以对货物进行适当的库存管理和控制，并对运输工具和集装箱中潜在的风险点进行定期检查，对任何与安全相关的内容进行报告，涉及供应链安全、场所安全、人员安全、商业伙伴安全、货物安全、运输安全、信息安全、存储安全。

AEO申请人应设立管理机构来管理其供应链安全，且应授权1名至少经理级别的工作人员负责企业经营和监督，经授权的人员应当符合AEO安全标准。

人力资源安全

如果AEO申请人将其部分业务委托给其他公司，需要指定人员监督并确保完全遵守缔约方的AEO标准；

AEO申请人应保证聘用称职的员工，以保障经营安全；

为实现企业运营的最佳绩效，应建立AEO企业内部沟通和信息共享机制；

AEO申请人应保证各部门业务人员数量充足，应设立部门或指定人员负责会计账簿和会计记录的维护；

AEO申请人应有相应的培训计划，并形成相应机制；

AEO申请人为其员工提供合理的培训和能力建设，并在必要时为其缔约方提供海关事务和与货物流动相关的风险支持；

AEO申请人应保存与AEO标准适应的培训方案和培训过程记录；

AEO申请人应拥有相应的惩戒措施，以对员工加强管理。

经营活动合规

AEO申请人应当有指定的海关事务人员与马来西亚海关联络，除此之外，还应当符合以下标准：

1．经营程序合规。

根据马来西亚AEO制度规定，AEO申请人的货物中不能包含法律法规绝对禁止的货物、毒品及可用于制造大规模杀伤性武器的药物或原料。根据马来西亚现行的国内法律法规规定，AEO申请人的董事会及指定人员应具有良好的合规记录，经营活动应当符合马来西亚海关法或相关机构制定的合规要求。

2．制定AEO企业合规机制。

AEO申请人应当拥有实施AEO管理措施的机制，制定有与进出口相关的海关和贸易流通程序，并确保遵守程序性要求，同时需要不断完善合规性程序，定期评估（至少每年一次）自身经营风险。

信息系统安全

AEO申请人应拥有安全管理系统，且有能力执行AEO标准下的内部审计，同时还应具备以下能力：

允许缔约方报告任何货物异常情况以确保供应链的安全性；

拥有紧急情况下的安全应急计划或机制；

拥有准确、完整和可追溯查询的货物流通记录；

拥有允许海关监督的可访问的采购和档案记录系统。

AEO企业享有的贸易便利

根据《标准框架》及马来西亚皇家海关署规定，获得AEO资质的企业将享有如下便利化措施：

海关对进出口货物的放行便利化措施；

简化海关申报程序；

可以实行进口自我评估申报；

可以通过电子转账延期支付关税/税款；

可以凭AEO资质申请优惠税率；

享受双边互认协议（MRA）的便利化措施；

AEO专家组认可的其他贸易便利。

AEO评审机构

根据马来西亚海关AEO制度规定，受理海关AEO评审委员会（专家组）负责审议和批准AEO资质的授予。成员包括：海关署署长（AEO评审委员会主席）、海关署副署长（主管海关和国内税收）、海关署副署长（主管贸易便利化及工业）、海关业务部门负责人、海关合规管理负责人、海关情报部门负责人、海关信息技术部门负责人。评审工作由AEO秘书处承担，AEO评审委员会任命的官员担任秘书处成员。

AEO资质审核

AEO的申请

申请成为AEO企业需提交以下文件：

1．申请书；

2．由公司董事签署的AEO申请表；

3．申请人简介；

4．申请人企业注册资料；

5．已填写完成的合规检查表及相关合规证明；

6．就AEO事宜与马来西亚海关联络的指定人员姓名和名单；

7．被任命和授权代表公司的货运代理；

8．持有的其他资质类证书，例如ISO证书、C-TPAT认证等；

9．经特殊审计师审计的最新财务报表副本；

10．AEO商品清单，附有商品描述信息、HS编码和相应的法律文件。

以上规定适用于拥有多个分支机构/地点的公司，只有总公司需要提交申请。

AEO资质申请的审核

马来西亚AEO资质的受理申请由AEO秘书处审核，并根据情况进行处理：

向秘书处提交AEO申请人董事会的详细信息，并指定人员管理AEO事务，与马来西亚海关联络以核实AEO申请人的背景；

AEO秘书处应与申请人联系安排现场审核，并做好记录。如果秘书处认为申请人达到AEO合规要求，则将以AEO评审委员会名义向申请人下发核准书。如果申请人未达到AEO标准，则应通知其申请不通过的原因。

审核后企业应履行的义务

AEO秘书处将在审批通过后向AEO申请人下发AEO企业合规性要求、权利义务等通知。接到通知后，AEO企业应当按照要求履行义务，包括：

以一般保证金的形式提交担保；

提名至少两名公司人员参加AEO课程培训；

在指定银行开立账户以缴纳税款，向AEO秘书处提供账户详细信息；

制定关于营业场所和经营过程的内部控制机制；

提交进口/出口/移动/本地销售的电子报关单；

通过电子资金转账缴纳关税/税款。

AEO资质的暂停和终止

1．AEO资质暂停情形包括：

AEO企业有多次行政违法，已经不符合AEO标准的；

AEO企业未遵守AEO要求且特定期限内未能纠正违规行为的；

2．AEO评审委员会在以下情况下决定撤销AEO资质：

AEO企业不履行应有的义务，该义务包括海关及其他相关管理机构的法规；

AEO企业及高级管理人员因任何违法行为被诉讼和处罚的。

被撤销的公司可以在自生效之日起3年后重新申请AEO资质。

3．AEO资质终止后的救济。

如果AEO企业因清算、解散和破产被接管，则AEO企业资质被撤销。收到拒绝、暂停或撤销通知的公司可在收到此类通知后30天内向AEO评审委员会提交书面复议申请，评审委员会将以专家组会议形式作出决定。

（执笔人：刘萃波 詹金良）