文 / 海研AEO课题组

南非海关隶属于南非税务署。南非AEO参与者包括制造商，进口商，出口商，报关行，承运人，物流中间商，港口、机场、码头运营商，综合运营商，仓储企业，分销商和货运代理。

根据南非《海关与税收法》规定，南非海关作为控制和管理国际货物流动的政府部门，应保障全球供应链的安全性，并通过税收促进社会经济发展。南非海关规定了AEO资质申请程序、企业标准、权益等内容。

AEO资质类别

南非海关AEO资质分为两种，分别为AEO-Compliance（简化海关手续AEO认证企业，简称“AEOC”）和AEO-Security（安全AEO认证企业，简称“AEOS”）。

AEOC也称为1级认证，是指自愿与南非海关合作的实体或贸易商，在内部运营流程和计算机系统、合规及财务等方面符合相应标准的AEO资质认证。

AEOS也称为2级认证，是指经营者自愿加入供应链安全计划，海关通过减少通关书面流程提升通关效率，在保障国际贸易供应链安全的同时，提升贸易便利的AEO资质认证。

符合标准的经营者，包括进口商，出口商，经认证的报关行，保税区运营商，保税运输公司、货运代理和航运公司都可申请参加以上两类AEO资质认证。

AEO企业标准

AEOC认证标准

1. 合规记录良好

AEOC申请人须在申请日的前3年程序合规且记录良好，未因自身违法被行政机关处罚，但下列行政处罚除外：向海关当局提交的文件出现意外错误或遗漏；存在其他轻微违法行为（含技术违规行为），但主观被判定为过失的。

2. 信息系统完善

申请人应拥有符合相应标准的计算机系统配置；拥有内部会计记录保存和运营系统，必须足以保留申请人所有海关交易活动的完整审计记录，并且具有可控制的备份、恢复、撤回程序，归档和检索业务记录完整。拥有检测非法或违规交易活动的内部控制系统。

3. 海关事务合规

申请人应对海关法规定的内容和海关程序有足够了解，同时在经营过程中设置记录客户身份的信息系统，以确保商业伙伴合规。

4. 财务状况良好

企业应在申请日的前3年有完整的财务报表，对企业经营情况记录完整。如无法律规定的财务报表，则可提供财务证明以显示企业财务状况良好。企业未因税务违法被催缴税款、利息，罚款或其他款项。企业未因违反税法规定而被处罚。除符合以上要求外，海关可以根据申请时获得的任何记录和信息，评估申请人的海关合规记录，以确定申请人连续3年合规。

AEOS认证标准

AEOS申请人须在申请日的前5年中程序合规且记录良好，未因自身违法被行政机关处罚。此外，还须同时符合以下安保要求：申请人必须采取充分和适当的安保措施保护场所、建筑物和设施，包括禁止任何人、车辆或货物未经授权进入经营场所，建筑物和设施内的安全敏感区域。

1. 系统安全

通过实施访问控制系统或其他适当的安保措施以防止营业场所可能出现的危险，必须采取充分的信息技术安保措施保护申请人的信息系统：有专门负责管理信息技术，维护信息系统安全的人员；有书面信息技术安全程序或措施实施的证明；有关于信息技术安全政策、程序和标准的员工培训；有监控系统以识别对信息技术的不当访问、篡改或更改业务数据，以及处理人员或其他人违反安全规定的程序。

对于人员访问系统，还应制定以下措施：人员访问信息技术系统规定；限制对主数据的访问和用户配置文件的创建，以提供对与用户特定任务相关信息的访问；定期更改系统密码；纳入信息安全系统的安全功能，例如防火墙、间谍软件、加密、软件监控；加强申请人信息技术服务器机房的物理防护，包括授权访问控制。

2. 人员安全

必须对进入申请人经营场所的企业内部人员和其他人员采取安全措施：确保申请人成员身份识别的唯一性，以降低未经授权的人员进入安全区域的风险；对申请到涉及公司安全的敏感岗位潜在员工进行安全检查；对在安全敏感区域工作的现有员工进行定期安全检查；对未经授权或身份不明的人员进行识别、记录和处理，例如，在场所所有入口为访客进行照片识别和签到登记。

3. 商业伙伴安全

申请人必须确保其参与海关活动供应链任何环节商业伙伴的安全，并且必须能够证明已努力确保商业伙伴实施了加强供应链安全的举措。

在订立合同之前审查与潜在缔约方有关的商业信息，实施适合申请人业务模式的缔约安排或其他措施。

必须采取措施确保在申请人的监督或控制下保持货物和任何运输工具的安全性和完整性，包括以下程序：在安保区域储存、取用和移走货物和运输工具；由指定人员妥善密封；对货物运输工具操作员进行培训，以确保运输工具和货物始终安全；检查运输工具，识别和报告受损的封条、货物和运输工具，并保存检查记录；确保货物在运输过程中以及从运输工具上装卸时的安全。

4. 海关事务合规

申请人必须制定危机管理和恢复程序的应急计划，以减少申请人的记录和信息丢失或被破坏的任何风险。

必须制定定期审查措施，对人员开展国际供应链风险的教育和培训，以识别可疑事件和潜在威胁，并有能力采取应对措施。

申请人必须始终有专职人员了解其业务并获取相关信息，负责就海关事务与南非海关进行磋商、合作和沟通。

申请人必须实行良好的企业管理，并能够在合规前提下，实施符合申请人情况的企业管理模式及举措。

企业享有的权益

AEOC企业享有的权益

1. 享有快速通关的法定权益

减少海关法规定的担保金额；减少通关文件审核和货物查验；对即期提单上的货物进行查验；出口货物的拆包和重新包装；临时进口货物的出口；不影响货物查验的销毁；享有优先和快速查验的权益，在货物被拦截或扣留进行查验时优先使用非侵入式检查技术；无论货物类型如何，在客户指定的场所对货物进行查验即可免除查验费用；优先享有关税请求权。

2. 海关依职权对AEOC企业授予的权益

根据与南非海关签订的协议，享有AEO标志使用权益。海关对AEOC企业还应基于职权授予以下权益：如AEOC企业在申请表同意共享企业信息，海关应在互认安排规定的范围内，在海关官网上公布AEO企业名单；在谅解备忘录规定的范围内协调其他政府机构官员参与防范合规风险工作，以促进对供应链风险的协调干预；加快处理AEOC企业的退款和退税申请；向AEOC企业提供有针对性的培训课程；每季度向AEOC企业提供贸易统计数据；免除企业保证金；根据规定延长向该资质持有人颁发的相关许可证的有效期；减少对被许可人的周期性合规审计，减少的审计内容不包括基于风险的审计或为延续AEO企业资质而进行的强制审计。海关将采取适当措施以减轻AEOC企业的成本和负担。

AEOS企业享有的权益

1. 享有快速通关的法定权益

对进入进口清单货物的查验；出口货物的开箱和重新包装；临时进口货物的出口；减少通关文件审核和货物查验；延长发给该资质持有人的相关许可证的有效期；减少对被许可方的周期性合规审计，但不能影响基于风险的审计或强制性审计，以确保AEOS企业的持续合规。

2. 海关依职权对AEOS企业授予的权益

根据与南非海关签订的协议，享有AEO标志使用权益。海关对AEOS企业还应授予以下权益：如AEO企业在申请表同意共享企业信息，海关应在互认安排规定范围内，在海关官网公布AEO企业名单；协调其他政府机构官员参与防范合规风险工作，在谅解备忘录规定范围内促进供应链风险的协调干预；享有申请特别或额外提供海关服务的优先顺序权益；加快处理退款和退税申请；提供有针对性的培训课程；每季度向AEOS企业提供贸易统计数据；只要该资质持有人未在法定期限内免除海关监督，则可优先向海关申请额外通关服务，海关在海关法规定的期间内提供通关服务，不会额外收取申请费用。

（执笔人：海关总署研究中心 刘萃波、詹金良）