文 / 海研AEO课题组

2022年3月25日，中泰两国海关签署《中华人民共和国海关总署和泰国海关署关于“经认证的经营者”互认安排的行动计划》，这是《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）生效以来，中国海关与RCEP成员国海关签署的首个AEO互认安排行动计划，标志着中泰两国海关AEO合作开启了新的篇章。泰国海关为提升与私营机构关系，共同维护供应链安全，于2006年5月9日签署《全球贸易安全与便利标准框架》实施意向书，开始探索“经认证的经营者”制度（AEO制度）。自2009年成功启动进出口贸易企业AEO资质试点后，于2011年起正式实施AEO制度。2013年，该制度覆盖范围从进出口贸易企业扩大至报关企业。2014年1月，泰国海关成立AEO专门机构 ——AEO认证机构，负责AEO实施的各环节工作。

AEO企业类型及认证标准

泰国海关将AEO企业分为进出口贸易企业和报关企业两类。

进出口贸易企业标准

1. 财务状况标准

企业实缴资本不少于500万泰铢。

以财务报表显示的利润为基础进行判定，企业应连续三年盈利，财务状况稳定。

申请人从事进出口贸易业务三年以上（含三年），须提交之前三个会计年度账目。

此外，申请人财务状况应由泰国工业联合会，泰国商会，泰国交通运输委员会，泰国航空货运代理协会或泰国AEO进出口商协会进行认证。

2. 信息系统标准

申请人应按泰国海关规定的标准以电子方式（E-CUSTOMS）办理通关手续。亦可通过委托AEO报关企业进行申报。

3. 经营场所标准

有与进出口业务匹配的工作场所和行政机构；企业选址及规模符合AEO进出口贸易企业标准。

4. 企业合规标准

根据泰国海关法规定，AEO申请人应当没有海关业务违法或犯罪记录。如因伪造报关文件被处罚，泰国海关AEO认证机构将检查申请人之前三年的海关违规记录。

AEO申请人还应建立操作程序标准，根据泰国海关《供应链安全措施指南》对安全措施进行评估和管理，有效防范供应链风险。

此外，AEO申请人应该在之前三年未有被撤销AEO企业资质的情况。

报关企业标准

1. 财务状况标准

企业实缴资本不少于100万泰铢。

以财务报表显示的利润为基础进行判定，企业应连续三年盈利，财务状况稳定。

申请人从事进出口报关业务三年以上（含三年），且以海关认可的各类商会成员身份参与海关业务。

2. 信息系统标准

申请人应按泰国海关规定的标准以电子方式（E-CUSTOMS）办理通关手续。

3. 经营场所标准

有与报关业务匹配的工作场所和行政机构；企业选址及规模符合AEO报关企业标准。

4. 企业经营合规

根据泰国海关法规定，AEO申请人应当没有海关业务违法或犯罪记录。如因伪造报关文件被处罚，泰国海关AEO认证机构将检查申请人之前三年的海关违规记录。

至少拥有一名经泰国海关认证的专职海关业务专家，并配备与企业报关量成正比的报关员从事报关业务。

AEO申请人还应建立操作程序标准，根据泰国海关《供应链安全措施指南》对安全措施进行评估和管理，有效防范供应链风险。

此外，AEO申请人在之前三年未有被撤销AEO企业资质的情况。

AEO资质的申请及审查

企业提交AEO申请

申请AEO资质认证的企业应当按照企业类别提交相应表格及申请文件。

1. 进出口企业应提交的文件

企业营业执照和其他经营资质证明；税务登记证书和股东名册；根据财务部门规定，提交之前三年的财务报表副本；提供公司财务状况证明；公司经营场所及其周围环境的平面图，并标注安保措施及程序；填写安保措施评估表及详细信息；供应链安全实施指南规定的说明内容。

2. 报关企业应提交的文件

企业营业执照和其他经营资质证明；税务登记证书和股东名册；根据财务部门规定，提交之前三年的财务报表副本；海关专家名单及报关员名单；报关员从业资格证明；公司经营场所及其周围环境的平面图，并标注安保措施及程序；填写安保措施评估表及详细信息；供应链安全实施指南规定的说明内容；填写报关数据表格。

此外，报关企业申请AEO资质认证，还需提交之前三个月的经进出口商授权的关税补偿金额和进出口退税情况明细表。

对AEO申请进行审查和实地验证

泰国海关AEO认证机构在审查企业申请文件后决定是否授予AEO资质。除审查书面内容外，还应到企业经营场所进行实地验证，并检查风险防范措施应用及安保合规情况。其中，安保合规由以下8个标准组成：

营业场所安全，人员安全，商业伙伴安全，货物安全，运输安全，信息系统安全，突发事件的应急管理，供应链安全恢复程序。

1. 营业场所安全

AEO申请人应防止未经授权人员进入经营场所，在实施访问控制的同时，必须在经营场所出入口张贴标志。申请人应配备访客系统，该系统必须能够识别所有员工和访客身份，以防止未经授权的人员访问。

访客安保程序必须考虑到申请人业务类型和规模，以及对企业及其相关业务的风险评估情况。

2. 人员安全

AEO申请人必须具备与所述员工相匹配的筛选程序，并定期检查当前员工的个人信息。经营者还应为员工提供定期安保知识培训，提升全体员工的安全意识，并知晓风险发生时的处置措施。

3. 商业伙伴安全

AEO申请人需要与国内外商业伙伴协调一致，并鼓励他们自愿加强安保措施，以共同维护全球供应链安全。

此处的“商业伙伴”是指进出口商的分包商或在其供应链中当前和潜在的供应商、制造商、服务提供商、承包商和供应商。

4. 货物安全

AEO申请人必须为货物安全制定书面保障措施。

5. 运输安全

AEO申请人应确保定期检查运输工具可能存在的非法货物风险。为此，应当将存储设施内部和外部隔间进行封闭。运输工具的停车位亦需要保护，以避免入侵或未经授权的人员和车辆进入。此外，企业应制定措施以准确追踪和监控与经营场所以及公司与外部各方之间的连接点的货物运输状况，并处理有关风险。

6. 信息系统安全

AEO申请人必须采取措施保护其业务和商业伙伴的信息安全（包括物理和电子信息），以防止未经授权更改信息系统。

7. 突发事件的应急管理

AEO申请人必须制定程序，以对突发事件或风险进行协调和全面响应，并有能力查明突发事件的风险来源，以便采取防范措施。

8. 供应链安全恢复程序

AEO申请人必须采取相应措施以尽量减少突发事件造成的影响。措施应包括提前规划和建立供应链安全恢复程序等。

除应符合上述标准外，申请人应尽可能详细地提供安保措施说明，包括与安保有关的补充文件及相关附件。所有安保标准由海关规定。

泰国海关AEO认证机构在完成前述流程后的90日内通知企业审查结果以及企业的AEO资质合规状况。

AEO申请的审查结果

1. 通过审查，授予AEO资质

泰国海关AEO认证机构将依据申请人提供的文件和实地验证结果，在审查结束之日起90日内作出决定并通知申请人。申请人如被授予AEO资质，则该企业信息将在泰国海关AEO管理网站公布。

AEO企业应在授予资质后，签订AEO管理协议，根据规定将保证金存入指定银行账户。AEO管理协议应在AEO授予之日起30日内提交海关。

2. 未通过审查，AEO申请被驳回

如果申请人不符合标准而被驳回AEO申请，泰国海关AEO认证机构应将决定及理由以书面形式通知申请人。

若申请被驳回，该申请人有权向泰国海关AEO认证机构提交复议申请，并将申请AEO认证的其他合规文件作为证据一并提交，复议应在申请人接到驳回决定之日起30日内提出。海关自收到复议申请之日起45日内审查并将复议结果通知申请人，复议决定为终局决定。

申请AEO资质认证的进出口贸易企业和报关企业的审查流程相同。

AEO企业享有的权益

除法律规定的必要例行货物查验和文件审查，或有证据表明AEO企业存在违规行为外，应免于对AEO企业的一般性查验。如需查验和审查，则应将AEO企业货物优先安排在特殊通道。在办理通关手续过程中，AEO企业如有疑问或异议，可与泰国海关AEO认证机构主管人员或关务委员会协商解决。

货物清关前如需抽检，除海关另有规定外，应抽取AEO货物样品并在检验结果登出前先行放行货物。

以散货形式进口的货物无须缴纳保证金。

泰国出口的货物将通过AEO互认安排（MRA）得到外国海关承认，有利于货物在进口国的清关。

视情况加强货物转运、中转及退税、补税、免税区等优惠。

与进出口非AEO企业须接受五年审计相比，AEO进出口企业只接受自从事进出口业务之日起两年内的审计。

适当加强海关激励措施。

AEO资质的暂停、终止、撤销

AEO资质的暂停

在下列情况下，进出口企业和报关企业的AEO资质将被暂停。①进出口经营企业未连续从事进出口业务一年以上，经主管海关检查发现其业务未按规定经营的。②经营者采取任何违规行动，给海关造成严重损害的。③经营者违反海关法或其他海关规定，骗取进出口退税，偷逃税款，并由海关最终裁定的。④经营者未按规定标准完善安保措施的。⑤报关企业已被海关依法暂停其报关业务的。⑥AEO企业未通知海关，对以下经营信息进行变更的：企业名称、地址和分支机构；增加或减少分支机构企业的实缴资本；企业的合并或分立；修改企业章程。⑦滥用“AEO”标志的。

以上情形发生后，AEO企业如采取措施恢复正常经营，并经泰国海关AEO认证机构批准后，资质恢复正常。

AEO资质的终止或撤销

在下列情况下，进出口企业和报关企业的AEO资质将被终止或撤销。①AEO企业告知海关需要终止其资质，泰国海关AEO认证机构将终止其资质，并通知有关各方。②AEO企业违反海关规定经营，泰国海关AEO认证机构将在查实后按照规定程序撤销其AEO资质。③AEO企业通知海关其处于破产清算状态，则应撤销AEO资质。④法院决定对AEO企业或其关联企业进行接管或清算，或该AEO企业要求清算其关联企业，或企业注册主管部门将该企业或关联企业名称从登记中除名。⑤报关企业被海关作出行政处罚。

AEO企业的救济程序

AEO资质被暂停、终止、撤销的企业可在收到决定之日起30日内进行复议。企业应将复议申请表连同必要文件和证据提交给泰国海关AEO认证机构，以审查决定是否合法。自收到申请之日起，应在45日内完成复议审查并将结果告知企业。复议决定为终局决定。

（执笔人：海关总署研究中心 刘萃波、詹金良）