文 / 海研AEO课题组

统计数据显示，中国多年来是越南第一大贸易伙伴和第二大出口市场。越南是中国在东盟的第一大贸易伙伴，在全球的第六大贸易伙伴。中越两国经贸合作频繁，越南作为共建“一带一路”国家和中国的重要邻国，在中越经贸合作中发挥着重要作用。

越南海关AEO制度概述

根据越南海关AEO制度规定，申请成为AEO的企业应连续两年严格遵守税收法规，年进出口值达到规定的水平。通过海关规定程序办理电子海关手续和电子税务手续，拥有与越南海关系统接入的管理进出口活动的信息技术方案。企业财务通过银行支付，有内部控制系统，严格遵守会计和审计法规。

越南海关AEO企业标准

企业经营合规

在AEO规定的时限内，申请人和指定人员没有与其经济活动有关的任何严重刑事犯罪，需要注意的是，应区分任何严重的、重复的或轻微的违规行为。在税收上，企业在海关没有逾期或未缴的税款或关税。

商业记录管理健全

企业拥有完备的记录和信息归档程序，以及防止信息丢失的程序。海关有权进入该企业的会计系统，并在特殊情况下访问商业和运输记录。保存记录的目的是海关和企业的会计系统（无论是否整合）以及对照实际业务进行交叉检查。在记录中应能通过检索内部记录追踪申请人国际供应链中的所有交易。

财务状况合规

通过在申请前评估特定时期内可调取的记录和信息，申请人已证明其财务状况能够履行义务和承诺。同时申请人已履行（在特定或评估期内）有关支付关税和与货物进出口有关的所有关税、其他税款或费用的财务义务。以上财务指标可用于识别运营商的财务状况。

协商、合作与联络

企业应提供明确标识且易于访问的本地联系人或企业联系人，并且随时能够就海关事务取得联络。单独或酌情通过行业协会与海关进行公开和持续的相互信息交换，信息交换不包括涉密执法类信息以及法律规定的不得交换的信息。

提供供应链安全专业培训

根据企业业务模式，防范国际贸易供应链中货物流动相关的风险，对人员和适当的贸易伙伴进行培训。企业还应有贸易培训标准化程序，对员工进行企业网络安全政策和程序方面的培训。此外，企业还应开展海关法规内部培训，编制海关法律法规内部培训材料，为企业各级（管理层和员工）提供最新的海关法律法规的内部培训。

信息交换、访问和保密

AEO企业应制定适当的程序，以确保货物清算中使用的所有信息清晰、完整和准确，并防止交换、丢失或引入错误信息。AEO承运人建立程序以确保承运人货物舱单中的信息准确反映托运人或其代理人向承运人提供的信息，并及时向海关备案。

货物安全

越南AEO企业的货物安全标准包括安全管理体系，货物装载和接收环节的货物安全，货物运输涉及的各项安全标准等。

货物安全管理体系：建立管理和控制货物的程序，以积极控制从存储设施中取出的所有货物，运输过程中以及在运输工具上装卸货物时由其保管的所有货物，并保留适当的记录。

集装箱检验：有检查运输工具结构的程序，包括访问控制的可靠性。所有空集装箱在装货前都要接受安全检查，以确保其结构没有被修改以隐藏违禁品。确保制定书面程序以妥善密封并在保管期间保持货物或运输工具的完整性。需要注意的是，出于诚信目的，确保只有指定人员才能分发封志印章并保障印章的合法使用。

驾驶员身份验证：在现有业务流程允许的情况下，核实收货或交付货物和运输工具的承运人身份，如果没有此类授权，则采取行动迅速完成。AEO企业应制定程序以应对发生重大运输路线错误和在码头、区域、转运点或最终目的地装卸延迟的意外状况。企业在装载或接收货物之前获得有关运输工具和司机身份的信息。

运输安全

运输安全管理系统：在其权力和职责范围内，确保供应链用于运输货物的所有运输工具能够得到有效保护。在无人看管的情况下，在职责范围内确保运输工具安全，并在返回时检查是否存在安全漏洞。

运输检查：考虑运输工具可能隐藏非法物品，确保定期检查，并酌情保护所有内部和外部隔间、面板。此类检查完成后应制作并保存记录，说明检查的区域。AEO企业应为员工提供了解检验目的和学习检验技术的培训，企业拥有报告运输工具中藏匿可疑物品或运输工具发生可疑改动的机制。

运输过程控制：对装载出口货物和物品的运输单位在装货后、运往出口点的运输过程中采取行政控制措施，制定跟踪运输的程序。

经营场所安全

AEO企业有适当的安全系统，例如盗窃警报和访问控制系统。根据需要向海关提供访问场所安防系统的权限。车辆和人员进出的大门必须有人值守、监控或以其他方式控制。AEO企业应确保需要进入受限设施的车辆停放在经批准和控制的区域，并应要求向海关提供车牌号码。

建筑物必须由可防止非法进入的材料建造，结构的完整性必须通过定期检查和维修来保持。所有业务结构（办公室、仓库、包装设施等）都必须有物理屏障以防止未经授权的访问，但农田区域除外。基于风险防范，还可以采用其他安全保障措施，例如安全巡逻。

车辆和人员进出的大门（以及其他出口点）必须有人值守或受到监控。建议将门的数量保持在满足适当访问和安全所需的最少数量。

人员安全

在法律允许的范围内，在就业前核实申请信息，例如工作经历和推荐信。拥有准确和最新的员工记录，对在安全敏感岗位工作的员工进行定期背景调查，制定员工身份识别程序，并要求所有员工携带企业颁发的唯一可识别员工个人和组织的适当身份证明。AEO成员及其业务合作伙伴在做出雇用决定时应考虑当地法规允许的背景调查结果。

贸易伙伴安全

AEO企业需要有书面的基于风险的流程，来筛选新的业务合作伙伴和管理当前的合作伙伴。业务合作伙伴筛选流程可以考虑合作伙伴是否是AEO成员，是否与授予AEO身份的成员签订了相互承认安排（MRA）。还可以考虑业务合作伙伴是否获得经认可的安全组织的认证，该组织应基于AEO标准对其成员进行供应链安全审计。

测量、分析和改进

企业根据其在供应链中的角色、业务模式、风险级别以及特定站点之间的差异来决定审计的范围及其内容。内部审计的作用是提供独立的判断，确保企业风险管理、治理和内部控制流程有效运行。当企业经营不符合AEO要求时，启动问责机制，即海关要求法定代表人（负责人）或主管海关事务的高级管理人员执行纠正措施。

越南海关AEO企业的认证

越南海关AEO企业的认证包括对申请文件审查和经营场所实地认证。如果在过去24个月中，在企业提交书面申请之日前，海关未对企业进行清关后检查以评估其遵守海关立法和税收立法状况，则在企业所在地进行清关后审计，以评估遵守法律的情况。

如果企业符合AEO企业标准，越南海关总署将签署AEO认证决定。如果企业不符合标准，越南海关总署将以书面形式告知企业原因。AEO批准决定的有效期自签署之日起36个月有效。

越南海关AEO企业享有的权益

进入陆地边界的专用快速通道；

加快货物的处理和放行；

享有货物放行文件和数据的最低要求；

简化海关资格预审程序；

可选择在AEO企业场所或海关授权的其他地方对货物进行查验或清关；

过境点通关更快，查验频次更低；

货物安全查验以最低频次进行；

在需要物理查验的情况下，提前通知并优先处理；

优先使用非侵入式检查设备；

延期或定期支付关税、税款、费用和收费；

更快地处理退税和其他税收特权；

享受专门的海关服务、海关协调员、海关联系人、供应链安全专家等特别待遇。

（执笔人：海关总署研究中心 刘萃波 詹金良）