文 / 海研AEO课题组

中国澳门海关“经认证的经营者”（AEO）制度的适用对象为在中国澳门注册并从事经营活动的贸易企业，其中包括：制造商、进口商、出口商、货运代理商、仓储运营商、货运站点运营商及进出口货物承运人。澳门海关基于同一标准对所有参与企业予以认证，但亦会因申请商户的业务种类进行分类。

澳门海关AEO企业认证流程

参与认证的企业应承诺采取安全措施以保障供应链安全。申请企业在递交申请前，须先根据AEO标准就内部控制进行自我评估。海关收到企业申请后会展开评审程序，包括审核文件真实性，到访企业实地认证等。如申请企业符合标准，海关会将其认证为AEO企业。

认证程序

海关人员除审核文件外，将根据不同需要到企业实地认证，以核实是否与申请文件内容一致。AEO认证工作组会将有关资料以报告形式上交澳门海关评审委员会决议，决议结果最终由澳门海关副关长签署。在评审期间，海关亦会向申请企业说明需要改进的事项，企业也可借此契机完善自身经营。

认证期限

通常情况下，澳门海关收到申请材料后随即展开审批工作，材料提交之日起90日内审核完成，当有特殊需要时，可延长审核期限，即使在特殊情况下的审批期限也不超过180日。如申请人需要完善材料则中止审核，直至申请人完善资料后，继续计算审核期限。文件审核程序完成后以书面形式通知企业审批结果。

认证中的海关协助

申请过程中，澳门海关会为有意愿参与AEO认证的本地企业提供适当指引。申请企业可电话联系澳门海关或前往办公场所请求海关协助。

澳门海关AEO企业标准

澳门海关根据各行业的不同需要，为参与AEO认证的企业提供两个级别的认证，分别为A级AEO企业和B级AEO企业。海关会依据既定标准评估企业已达到的水平，澳门海关为此制定了12项AEO企业标准。

内部运作管理

申请企业需制定清晰的业务流程，能够清楚表明供应链、员工的工作职责等。海关会核实企业的以下资料：

企业业务运行流程；

负责处理报关工作的人员名单；

报关流程指引材料；

负责使用和监管报关专用印章、报关文件的人员资料。

企业、经营人、合伙人的行为记录证明

企业高级管理人员的操守符合海关规定的良好信用记录对AEO来说至关重要。申请企业应提交以下资料（如有）：

企业、经营人、合伙人过去三年曾违反任何涉及海关负责执行的法律的违法行为。

提供企业有关违法记录。

商业记录管理

申请企业须备存可证明其业务真实性的商业记录，海关会核实企业是否实施了以下措施：

企业设有记录程序，备存有关进出口货物的申报文件、授权文件、原产地证明书或其他相关文件，并定期对系统和记录进行内部审核。

资料交换、存取及保密

申请企业应确保受托保管的商业资料免受滥用或擅自存取和更改。海关会核实企业是否实行以下措施：

制定安全政策及使用规则，避免资料被擅自访问或修改，安排指定人员负责识别任何违反或企图违反资料安全规定的行为；

实施确保货物资料清晰、完整和准确，并防止资料被滥用或擅自更改的机制；

有制定保管文件的程序，包括检索、转交、备存和销毁；

设有资料及电子数据备份程序保护商业数据，避免遗失或被意外删除。

经营人财务健全状况

申请企业应财务状况良好，有足够能力履行与商业活动有关的责任，如有需要海关会向申请企业要求提交以下资料：

如企业性质为有限责任公司，需提交反映近两年财务状况的经会计师审定的财务报告副本或任何其他会计文件。

如企业性质为独资企业或合伙企业需提交以下资料：

反映近两年财务状况的经会计师审定的报告或任何其他会计文件；

提供相关财务文件，包括应收账款及应付账款报表、贷款明细表、企业营收报表、企业预算表及财务比例分析报告。

经营场所安全

申请企业须采取适当的措施保障经营场所安全，包括场所的内围和外围。海关会核实企业是否实施以下措施：

企业经营场所（办公室、仓储场所）的门窗都设有防盗锁定装置或其他进出监管装置；

企业指定员工负责出入口的监管设备，如：锁、锁匙和访客证；

有固定区域用作仓储货物的处置；

企业制定相关程序或培训，当员工在经营场所发现可疑事件或车辆、人员擅自进出工作场所的情况应上报；

在经营场所范围有适当安保措施，如安装防盗警报器、闭路电视监控系统或聘请安保人员，确保场所的安全。

人员安全

申请企业须在法律允许的范围内审查准员工背景。申请企业应禁止任何人擅自使用各类设施和运输工具或进入货物装卸台和货物处置区，以避免可能影响供应链的风险发生。海关会核实企业是否实施了以下措施：

在招聘过程中要求准员工提交无刑事犯罪记录证明书或申报是否曾存在任何涉及海关事项的违法行为；

要求员工上班时佩戴身份识别证件；

制定程序以及时终止离职人员相应安保设备的使用权及限制进出相关的经营场所。

货物安全

申请企业应推行措施确保货物完整和安全。海关会核实企业是否实行了以下措施：

保持货物完整，制定相关守则或指引，限制未经准许的人员进入，并及时报告；

制定机制识别收发货物人员；

制定工作指引，在整个运输过程中确保对货物进行监管及保护。

运输安全

申请企业需采取措施，确保有效保障运输工具安全，海关会核实企业是否实行以下措施：

运输工具存放在安全场所；

定期对运输工具内外结构进行检查，并备存检查记录；

向负责运输的员工提供安全规则及工作指引，以便任何情况都可保障运输工具和货物安全；

已经制定程序，以便整个运输过程中追踪和监督货物运输状况；

制定工作指引以便报告任何涉及运输工具或货物的异常情况。

安保教育及培训

申请企业须推行一套培训系统，以确保员工清楚了解企业的安保政策，而且有能力识别未达标准之处，采取适当纠正措施。海关会核实申请企业是否实行了以下措施：

为员工提供特定安保培训课程；

有妥善沟通途径，定期提供最新安保动态以供员工知悉；

有系统存放有关培训材料的指引。

危机管理及事件恢复

申请企业须有一套危机管理及恢复计划，以尽量减低灾难或事故产生的影响。海关会核实企业以下措施：

制定应变方案，能确保业务持续运作，确保员工清楚知悉有关应变方案；

制定程序，适时向相关执法机关通报事件或出现风险的情况，确保事件获妥善调查和分析，以便进行适当改善。

评鉴、分析及改善

定期评估业务范围内安全风险，并采取适当措施降低潜在风险；

定期检查安全管理系统，包括修订安全政策和方法；

设置系统，确保有负责风险评估的指定人员，熟悉其责任及所有评估程序，并妥善保存报告以供查核；

制定机制，确保为提升整体安全管理系统而采取的建议会妥善推行。

澳门海关AEO认证后的管理工作

有效期、续期及退出AEO企业

澳门海关为通过认证的企业颁发AEO资质证书，认证有效期为三年。企业可于资质到期前的三个月内，以书面方式向澳门海关提出认证续期申请。如果认证超过有效期限仍没有作出申请，意味着AEO资质到期需重新申请。另外，企业可随时以书面方式提出退出AEO资质。

AEO资质的中止及撤销

AEO企业存在以下违规行为，将被中止AEO资质：

企业未遵守或符合取得AEO认证所需的准则；

未纠正安保方面的漏洞；

有涉及海关事项的行政违法并受到处罚。

AEO企业存在以下违规行为，将被撤销AEO资质：

企业在AEO资质中止后未能作出必要纠正；

企业实施了涉及海关事项的行为并已经受到刑事处罚。

除上述理由外，澳门海关还可基于公共安全、防疫等特殊原因，中止、撤销相关AEO企业部分或全部便利措施。

AEO企业资质一旦被撤销，意味着该企业除丧失相关优惠外，两年内不可重新申请AEO认证。

（执笔人：海关总署研究中心 刘萃波 詹金良）