AEO标准及企业所享有的权益-中国海关-2024年04期

AEO标准及企业所享有的权益

作者：海研AEO课题组

文 / 海研AEO课题组

2005年，世界海关组织（WCO）通过了《全球贸易安全与便利标准框架》（以下简称《标准框架》）。《标准框架》规定了贸易协调的三大支柱，分别对海关与海关，海关与商界，海关与政府机构的关系进行了概括性规定。一方面，《标准框架》是落实经修订的《京都公约》贸易便利化的具体体现。另一方面，国际海关领域自2001年“9·11”恐怖袭击事件后，逐步开始重视反恐与供应链安全之间的联系，更加关注供应链的全系统安全。

AEO全称为“经认证的经营者”（Authorized Economic Operator）。经认证是指一国（地区）海关对相关经营者经法定程序予以认可，并授予AEO资质。WCO着重于在世界范围内促进海关程序的标准化和便利化，以提高海关管理的效率，目的是鼓励海关加强与企业的沟通合作，强调海关和AEO企业合作在贸易供应链中的重要地位和主导作用。AEO是《标准框架》内容的重要体现，也是海关向外贸业务相关企业颁发的便利通关绿色通行证。

目前，AEO已经覆盖国际贸易供应链各环节的企业，如进口商、出口商、报关企业、进出口货物承运人、进出口收发货人、跨境电商经营者。现行的《标准框架》对AEO企业认证标准，AEO双边互认（MRA）等进行了原则性规定。

AEO企业享有的权益

根据《标准框架》规定，AEO企业可以根据本国（地区）法律规定在境内享有贸易便利化权益，还可以根据各国家（地区）海关间签订的AEO互认协议在互认国（地区）享有贸易便利化权益。

一方面，加快货物放行、减少运输时间和降低企业成本是AEO制度设置的初衷，也是贸易便利化的基本评价指标。另一方面，AEO制度通过规范企业内控保障合规，同时促进供应链安全与便利的统一。

通关便利化权益

AEO企业货物享有货物进入陆地边界专用通道的权益。在关税及海关相关费用支付方面，AEO企业可以采取分批付款形式，或延期缴纳关税、税款、费用，或定期缴纳关税和税款，且货物通关程序应当简化。此外，海关可以通过其他许可授予AEO企业税收权益和减少担保的权益。

在海关服务方面，AEO企业享有由专门的服务通道解决通关问题的权益。例如，由海关企业协调员解决AEO认证问题，通过海关联络点和供应链安全专家解决供应链中断等突发问题等。

供应链危机发生时寻求海关协助的权益

AEO企业还享有供应链发生危机时（如恐怖袭击、战争等）寻求海关沟通协调的权益，即优先处理供应链危机下的货物，在危机事件发生后，AEO企业优先办理通关。

参与海关事务权益

企业自愿加入海关AEO项目，海关为持续提升AEO实施效力允许AEO企业参与关联政策的制定，以及优先参与贸易便利化措施的试点权益。

由其他政府机构赋予的权益

AEO企业除在海关享有便利化措施外，还享有贸易相关政府机构的认可权益。如，民航国际组织认定AEO企业为安全运输企业，企业可以享有物流效率提升的权益。外交机构对AEO企业员工（一般是高级管理人员）授予快速签证审批的权益。

在货物通关方面，AEO权益可以减少其他边境机构对出口业务的查验频次（包括但不限于边境检查机构），优先处理和减少其他政府机构相关许可证方面的费用。

AEO企业依据MRA享有间接权益。AEO加强了与海关和其他政府机构的信任伙伴关系，提高了海关管理机构、商界和国际组织之间的可信度和透明度。海关和其他政府机构间通过信息交换改进各自政策，有效利用公共资源。企业通过AEO认证后，在供应链方面的安全和可预测性显而易见。在理念方面，与境内外商业伙伴、海关以及其他政府机构就供应链安全与便利达成普遍共识。通过参与AEO认证，企业提升了声誉和全球知名度，从而获取更多商业机会，并能够更便利地进入目的国（地区）境内。

《标准框架》规定的AEO标准

为促进AEO的实施，WCO在《标准框架》规定了AEO企业标准，为各国（地区）AEO认证提供指引。各国（地区）积极实施AEO制度对国际贸易的提升有着显著作用，但要实现这一目标，企业还应从硬件设施、人员以及合规方面强化内部管理。

企业应符合海关合规要求

海关在考察企业合规与否时，应考虑潜在AEO企业的合规历史。企业在海关AEO认证前的指定时间内，不存在违犯海关法及相关刑事法律规定的行为，且企业应当提供企业及其高级管理人员不存在违法活动的证明。

企业拥有令人满意的商业记录管理体系

维护可追溯的商业记录是保证国际贸易供应链安全的基本要求。因此企业应设置准确、完整和可追溯的进出口贸易业务记录系统。企业应维护该系统，包括允许海关对与进出口相关的货物记录进行任何必要的审计。根据国家立法要求，企业应允许海关查阅其详细的企业会计记录。此外，拥有经海关核准的商业记录访问和控制系统也是基本要求。

企业应适当维护并向海关提供与进出口业务有关的任何授权和许可记录，并在国家立法规定的范围内将记录存档，以便以后向海关申报。为长期妥善地保存商业记录，企业应采取适当的信息技术安全措施，防止未经授权的人员侵入系统。

企业财务状况良好

企业的财务状况是确保供应链安全的重要指标。考虑到商业模式和进出口具体业务的特点，企业必须保持良好的财务状况，表明其有能力履行财务承诺。财务指标包括绝对指标和相对指标，认证时辅以绝对和相对指标的比例测控，协助海关确定企业财务状况。这一过程属于AEO认证流程的审查和验证程序，并且应当作为企业是否合规的全过程考虑因素。

咨询、合作和交流

海关和其他贸易相关政府机构，企业之间应以不危及执法活动的方式定期协商贸易领域焦点问题，包括供应链安全和贸易便利化措施。

教育、培训和危机意识

海关和企业应就贸易安全政策开展教育和培训，并且交流不符合标准的原因，协商解决措施，以保障企业经营合乎AEO标准。

信息交换、访问和保密

海关和企业作为保护敏感信息全面战略的重要组成部分，应加强涉密信息的保护，以确保涉密信息不受滥用和未经授权的修改。

确保货物安全

企业应建立货物安全机制，以确保进出口货物的完整性，进入AEO企业控制范围时货物状况处于最佳水平。企业还应建立有利于货物安全的常规程序。

运输安全

在其他国家（地区）或国际组织尚未规定的情况下，各国（地区）海关之间应当共同努力建立有效的管制机制，以确保运输工具安全得到有效保障。

场所安全

海关在企业已经遵守强制性国际标准的前提下，应落实特定安保要求，以确保货物存放和生产场所的安全，同时确保场所周边的安全也符合AEO企业标准。