文 / 海研AEO课题组

英国税务海关总署（以下简称“英国海关”）将AEO企业资质分为两类，分别为海关程序简化类型（以下简称“AEOC资质”）和安全类型（以下简称“AEOS资质”）。企业提出申请后，英国海关将按照标准决定企业能否通过认证。英国海关AEO认证覆盖范围包括：制造商、进口商、出口商、货运代理、仓储机构、报关机构、货物承运人、空运机构、港口运营机构和安保货物存储机构。

申请英国海关AEO认证的基本条件

申请AEO认证的英国企业需在英国注册成立，积极参与国际贸易和海关事务，有经济运营商注册和识别码（EORI码）。英国海关对申请认证企业的法人资格作了细化规定。

若企业的母公司设置在英国境外，该企业也可以在英国申请认证。如企业的分公司可以证明自己具有法人资格（例如，分公司被授权独立于其在第三国的母公司签订合同，则视为具有法人资格），则可以申请认证。如签订合同是与第三国的母公司而非英国的办事处或分公司签订的，则母公司应以其在英国的营业机构为基础申请认证。

如企业注册地位于英国（北爱尔兰地区），亦可申请北爱尔兰地区的AEO认证，申请企业应当积极参与国际贸易和海关事务，有EORI编码。如企业参与海关业务年限较少，只要证明企业曾经参与过海关业务，就可以申请AEO认证。

英国海关AEO认证流程

企业提交申请

企业在申请前应当了解相关标准，对经营状况进行自我评估。企业完成申请前的准备工作后，海关将安排特定人员到现场进行认证。为确保现场认证顺利进行，企业应按要求做好现场认证的材料准备。提出AEO认证申请的主体可以是企业负责人，也可以是获得企业负责人授权的其他人员。

企业应当提交以下信息供海关检查：

以GB开头的EORI编码或以XI开头的EORI编码；

政府在线用户ID和密码；

如申请企业为集团公司，则需要为集团下的每个法人单独提交认证申请。

海关受理申请并开展认证

海关现场认证内容为检查企业文件并测试系统。企业应当准备好书面材料以供海关认证。如现场认证未通过，海关将建议企业撤回申请。如通过现场认证，海关将在120日内完成资质授予。企业可以选择申请AEOC或AEOS资质，也可以同时申请两个类型的资质。

资质授予是企业合规的起点，企业如希望持续享有贸易便利化措施，应按照AEO标准经营，如企业发生任何与AEO资质有关的信息变化，应在变化发生后30日内通知英国海关。这些变化包括：法人实体发生变化、企业名称或地址发生变化、企业性质和治理结构发生变化、申请中提到的负责海关事务的人员发生变化、会计或计算机系统发生变化、供应链中涉及的地点或分支机构增加或减少以及已获批准的经营范围增加或减少。

英国海关AEO认证标准

税收和海关业务合规

海关将认证企业在过去3年内是否遵守税收和海关规定，是否存在严重或多次违反海关规定的行为。企业应识别并向海关报告任何涉及海关事务的违规或违法行为，采取适当措施处理违规或违法行为。企业应报告涉及海关业务变更的信息和处理受管制货物的程序。

海关记录保存完整

企业应建立商业记录管理系统，并建立完整的物流追溯程序，允许海关访问商业记录。企业应有内部控制机制，用于检测非法或不合规交易。企业应建立管理许可证书和授权的程序，检查第三方代表企业提交的报关文件，并建立归档和检索程序及信息技术安全措施。

如企业选择由代理机构进行申报，需知悉代理申报责任并出具书面委托。建立选择业务伙伴的机制以及用于验证货物的估价、分类和原产地的海关程序。如企业是中小型企业，则不需要复杂的信息系统，但系统必须与企业主营业务规模、性质相匹配。

财务偿付能力良好

为确保企业有能力履行对海关和相关债权人的承诺，海关将检查企业过去3年的财务记录。若企业成立时间不足3年，也可以申请参加AEO认证。海关应当查看企业的完整账户和财务预期表，查看会计师事务所或银行的合规证明，检查企业是否面临破产程序或清算，预估企业当前净资产无负债，但也会考虑特殊情况。如企业未提交账户信息，也可以提供其他财务报表证明其具有财务偿付能力。

海关事务资质完备

企业申请AEOC资质，应能够提供过去3年参与海关事务的证明。如企业成立不足3年，将使用最新的可用信息用以证明。

鉴于海关事务应当每日处理，所有风险都应在英国境内进行管理，因此负责海关事务的人员应常驻在英国。如企业规模较小，则必须至少有一名负责海关事务的人员，海关事务可以是员工职责的一部分，而不必设立海关事务专员。企业也可以通过代理机构处理海关事务，但必须提供准确的业务信息，以便代理机构顺利完成报关。

安保措施健全

企业申请AEOS资质，海关会检查企业为保护供应链免遭风险而制定的安保措施。企业应确认安保措施完善且与业务规模和企业性质相适应。企业应提供以下内容证明安保标准合规：

已实施安保风险评估，确保外部设施安全，并设立企业场所访客制度，防止未经授权进入装运区域、装卸码头和货物存储区域。企业须检查货物在储存、制造和运输过程中的安全，并与企业供应商协商安全措施。应对潜在员工和签约方开展安全筛查，对在职员工开展安保培训，与雇佣的临时人员签订合同。企业应及时了解货物所有者的详细信息，定期检查业务流程。

企业可以提供以下认证作为安保标准合规证明，例如：国际标准化组织颁发的安全认证，受管制托运商（Regulated Agent）认证，已知托运人（Known Consignor）认证，国际船舶和港口设施安全（ISPS）认证以及安全运营商（Secure Operator）认证等。

英国海关将企业被授予国际认可的安全类资质认定为企业合规的证明材料，包括国际标准化组织认证、欧洲标准化组织认证、其他国际认可的安全类资质，以减少对其他申请文件的审查。企业应为所有员工进行入职前检查，通常应进行3年的就业历史背景调查，受管制托运商或已知托运人应进行5年的就业历史背景调查。如员工处于安全敏感职位或高风险区域，则必须接受安全背景调查，企业的临时雇员也适用相同级别的背景调查。

英国海关AEO企业权益

AEOC资质企业享有的权益

被授予AEOC资质的英国（英格兰、苏格兰和威尔士地区）企业可以享有以下权益：海关程序简化权益，以减少对企业文件检查和货物查验的频次；免除担保权益，免除额度最高可达企业的延期账户水平。

被授予AEOC资质的英国（北爱尔兰地区）企业可以享有以下权益：海关程序简化权益，以减少对企业文件检查和货物查验的频次；货物在海关查验时优先处理的权益；减少或免除担保的权益，企业延期担保减少70%；在输入申报人记录时免除通知以及在不同成员国之间转移临时储存货物的权益。

AEOS资质企业享有的权益

被授予AEOS资质的企业可以享有以下权益：海关程序简化权益，以减少对企业文件检查和货物查验的频次；货物在海关查验中优先处理和降低出入境申报要求的权益。企业还可以获得“相互承认安排”（MRA）项下的贸易便利化权益，包括更快的边境清关速度和更少的海关检查和查验。英国已与欧盟、日本、中国、美国、瑞士、新西兰、新加坡等国家和地区签订了MRA。

（执笔人：海关总署研究中心 刘萃波 纪熠）