印度海关AEO制度解析-中国海关-2024年10期

印度海关AEO制度解析

作者：海研AEO课题组

文 / 海研AEO课题组

印度海关依据企业合规情况，将AEO资质分为三个等级，即AEO-T1、AEO-T2和AEO-T3，各等级对应的标准和享有的权益均不同。印度海关面向物流供应商、港口运营商、报关行和仓储运营商设立了AEO-LO资质，但AEO-LO资质仅对申请企业适用，不涵盖申请企业的进口商或出口商。各等级AEO资质的有效期分别为：AEO-T1和AEO-T2为三年，AEO-T3和AEO-LO为五年。AEO企业可以在印度境内的口岸、机场、陆地获得贸易便利化权益。

印度海关AEO制度目标

印度海关AEO制度目标是为企业提供国际认证，以此将企业规范为“安全可靠”的贸易伙伴。获得认证后，印度海关通过为企业简化通关程序，提升贸易便利。AEO企业与海外贸易伙伴订立合同时可以通过AEO资质证明其符合安全标准。在已签订互认协议（MRA）的国家（地区），AEO企业可以享有合作伙伴所在国家（地区）提供的通关便利，减少货物停留时间和相关成本。如果AEO企业货物在已签订MRA的国家（地区）遭遇可能造成供应链中断的突发情况，可以请求海关提供援助。

印度海关AEO认证标准及认证机构

企业需要履行印度海关法规定的义务才能申请AEO认证。申请企业包括但不限于进口商、出口商、物流运营商（例如承运人、航空公司、货运代理等）、报关行和仓储运营商、港口运营商等。

认证标准

一、企业应在印度注册成立，积极参与海关业务，且业务范围属于国际贸易供应链环节。

二、企业在过去3个财政年度持续从事商业活动，且在上一个财政年度至少上报过25份海关业务相关文件（报关单或装运单）。企业需要提交营业执照、进出口代码、既往三年的资产负债表等。

三、中小微企业也可申请AEO认证，与其他企业授予AEO资质的标准相同。

已拥有较低等级AEO资质的企业可以申请高等级的资质。除升级成为AEO-T3外，申请其他等级的资质没有时间限制。申请AEO-T3的企业应当取得AEO-T2资质满两年，或者其国际供应链中的所有业务伙伴都已获得AEO-T2或AEO-LO资质。但全部等级认证中，法人的分支机构都不能单独申请AEO认证。

认证机构

印度海关设立AEO认证机构（AEO Cell），由印度海关各专员办事处管理，办事处的联合专员（Nodal Officer of the rank of Additional/Joint Commissioner）担任AEO认证机构负责人，负责依职权处理企业申请。AEO认证机构将已受理的AEO-T2，AEO-T3和AEO-LO申请连同认证意见提交印度海关，就AEO认证作出最终决定。2018年8月发布的规定进一步简化和分散了AEO-T1认证流程，由海关专员办事处的联合专员作为每个关区AEO认证工作负责人，负责最终接受或拒绝AEO-T1申请。如果申请企业有特殊情况，则可以再次提交申请，并且企业仍然有资格获得AEO资质。

企业应在申请日期的财政年度之前至少三个财政年度开展业务活动。但特殊情况下，AEO认证官员可在对新设立企业的经营状况进行实地验证的基础上，考虑对其授予AEO资质。

印度海关AEO认证流程

提交申请材料

如果申请企业为合伙企业，应提交合伙协议；如果属于小型独资企业，则提交属地政府机构签发的营业执照。企业还应提交货物存储的位置清单（例如装载、卸载、存储单据等），银行支票或企业银行账户证明、银行对账单等。在财务方面，企业应当提交上一财政年度的文件清单（报关单、装运单）。企业及其高级管理人员如果存在刑事犯罪记录，则应提供详细信息。

除上述基础材料外，企业还应提交以下文件证明合规情况：含副本的企业性质证明，如果企业同时有多重业务类型，例如进出口业务或物流业务，需要分别提供证明。进出口业务流程图应当显示申请企业及其业务合作伙伴在供应链中的作用。

如果先前授予的AEO资质已被撤销，重新申请AEO-T1和AEO-T2资质的企业只能在一年后提交申请。如果重新申请AEO-T3和AEO-LO，则须自资质被撤销之日起三年后提交。

进行资格审查

如果企业申请AEO-T1资质，海关在企业提交材料后30日内受理。申请AEO-T2和AEO-LO认证的企业，在提交必要文件后的30日内将收到受理通知。申请将在15日内分配给AEO认证机构，负责与企业协商进行实地验证。AEO认证机构将在90日内访问企业经营场所，并在完成访问后60日内准备报告并提出意见，从提交申请到颁发资质所需的时间最多为180日。如果AEO-T2企业提出AEO-T3申请，该申请将在15日内分配给AEO认证机构。

开展实地验证

AEO认证机构进行实地验证的目的是验证申请企业是否符合AEO标准，实地验证包括但不限于以下内容：

海关事务记录，会计和物流系统，内部控制程序，使用海关代理和选择其他商业伙伴的程序，计算机和文件安全程序，财务偿付能力证明，安保评估证明，场地、货物、人员等信息，物流流程，货物储存状况。

在实地验证过程中，如果AEO-T2或AEO-LO资质申请企业未能向AEO认证机构提供必要文件或提供的文件不符合要求，可以在双方同意的情况下停止实地验证，之后提交补充文件并进行整改。申请企业必须在6个月内将整改情况通知AEO认证机构，以便重新开始实地验证。在此情况下，申请企业将在AEO认证机构通知的整改截止日期前收到认证结果。

企业通过认证后，应当持续合规以符合AEO企业标准。如企业经营过程中发生以下变更，应当在得知变更后立即或至少在变更发生后14日内向AEO管理机构或海关AEO专员报告：法人实体发生变化，企业名称或地址、业务性质发生变化（如制造商、出口商的身份发生转换），会计和计算机系统变更，负责关务的高级管理人员变更，以及增加或减少涉及国际供应链的地点或分支机构。

印度海关AEO企业权益

一、在国际贸易中被全球认可为安全合规的商业伙伴，并获得与印度签订MRA的国家（地区）海关提供的贸易便利化权益。

二、企业进口集装箱的直接港口交付（DPD）和/或出口集装箱的直接港口入境（DPE）权益。

三、免除全部或部分银行保函要求，免除逾期费用。

四、延迟支付关税。根据2016年进口关税延期缴纳规则，符合条件的进口商若想享受延期缴纳的优惠，必须向所属关区或AEO专员申请，并在相关网站注册。

五、交易商品符合性评定方案（PCA）豁免。

六、免除报关行的偿付能力证明。

七、降低企业风险等级。

八、通过简化海关业务流程加速退税。

九、快速跟踪退款和裁决。

十、海关认可自由贸易协定原产地相关或所需的其他认证副本文件。

十一、政府机构和其他利益相关方承认其为AEO项目的组成部分。