文 / 海研AEO课题组

巴基斯坦海关规定，“经认证的经营者”（AEO）是指经营范围涵盖巴基斯坦海关法或相关规则规定的进出口贸易业务的企业。任何参与国际供应链环节并在巴基斯坦从事涉及海关业务的企业均可申请AEO认证，包括进口商、出口商、航空运输企业、货运代理、托运人或码头运营商、海关代理和仓储经营者、港口运营商、物流企业等。

巴基斯坦海关AEO企业基本标准

巴基斯坦海关确定了AEO企业的基本标准：企业应参与符合海关要求的经营业务，拥有良好的商业记录和运输记录，海关在特定情况下可以对企业进行管制。企业能够证明其拥有财务偿付能力，与所从事的经营直接相关的业务能力或专业资质，能够维持适当的安保和安全标准。

巴基斯坦海关AEO企业认证标准

企业经营包含进出口业务

申请企业应当在巴基斯坦设立，在申请日期前至少应有3个财年的经营记录，但在特殊情况下，根据对新成立的企业经营的审核结果，也可考虑对其进行AEO认证。对于进口商和出口商，在提交AEO申请时，其年营业额应当达到250万美元或以上，经营活动不涉及海关相关业务的企业无权申请认证。AEO认证申请仅涵盖申请企业的法人实体，并不当然适用于该法人所属的集团、部门或分支机构，申请应当涵盖法人实体参与国际供应链的所有业务和地点，并且规定的标准将适用于这些业务和地点。

企业经营合规

申请企业应有良好的合规状况，即在过去3个财政年度中不存在任何严重违法行为，包括欺诈、伪造、走私、非法转移货物、非法索取退税和非法享有免税政策。不存在针对申请企业或其高级管理人员已经提起或正在提起诉讼的案件。申请企业还应证明有适当程序用于识别并向海关或其他监管机构（如适用）披露任何违规行为及适当的补救措施。申请企业负责海关事务的人员应当符合其中一项标准：拥有至少3年海关事务实践经验，负责海关事务的负责人已完成相关的海关法律培训。提供此类培训的机构应当是经海关认可的国内外教育机构，以及经海关认可的为提供此类培训而设立的国内外专业机构或行业协会。过去3年内，申请企业及海关事务负责人没有严重违反海关法律和税收规定，也不存在与其经济活动有关的严重犯罪记录。

商业记录合规

申请企业应当有完善的商业和运输记录管理系统，应当建立符合公认会计原则或国际财务报告准则的会计制度，以符合海关监管要求。拥有与企业业务类型和规模相适应并能管控货物流通的工作机制及能够发现非法交易的内部控制措施。企业应拥有适当程序存储相关商业记录和信息，并防止信息丢失，确保员工一旦发现合规问题立即通知海关。企业应当拥有适当的信息安全措施，保护计算机系统免遭未经授权的入侵，以确保申请企业文件安全。允许海关以电子方式访问其会计系统，并在适用的情况下，访问以电子方式保存的商业和运输记录。

财务状况良好

财务状况良好是指企业拥有财务偿付能力，足以履行合约，验证此项标准是否合规时还应充分考虑企业经营特点，主要包括以下情形。年营业额达到或超过250万美元的企业（包括进口商和出口商）且持续盈利，即视为符合财务标准。如申请企业为集团企业，在确定财务偿付能力时，需要验证整体运营状况和盈利能力。如申请企业成立时间超过3年，且能提供过去3年的财务偿付能力证明，则应视为已经满足财务标准。如申请企业成立时间不满3年，则应根据现有的业务记录和信息判断其财务状况。

此外，申请企业不应处于清算或破产的阶段，且在过去3年内不存在欠缴关税的情形。为此，应当提交相关承诺文件以及由专业审计机构出具的财务能力证明文件，以证明企业符合财务状况良好的标准。

安保措施完善

申请企业应当制定适当的内部控制措施，以确保供应链有安全保障。为了满足AEO资质要求，申请企业需要确保流程、货物、交通工具、场所、人员和业务伙伴的安全，并且应符合以下条件：申请企业应当有适当的管理程序，以确保报关文件清晰、完整、准确，并防止交换、丢失或引入错误信息。企业还应确保及时和准确地报告从商业伙伴处收到的信息，并在海关规定的时限内申报。在接收或运送货物之前，应当对承担运输任务的司机信息进行确认，如出现货物短缺、超量和其他异常情况，应立即解决或进行适当检查。

相关场所安全

申请企业应当确保相关场所能够抵御非法侵入，如应当采用防止非法侵入的材料建造。此外，企业应当确保采取适当的出入控制措施，以防止未经授权人员进入装卸区和货物存储区。应当由授权人员控制锁和钥匙的发放，提供充足的内部和外部照明，特别是在出入口、货物装卸和存储区域、围栏和停车区。车辆或人员进出的大门应当有人看守，安装监控设施或以其他方式控制，进入限制区域的车辆应当停放在批准的区域。只有出示适当身份证明和经授权的人员、车辆和货物才允许进入。申请企业还应当采取适当措施妥善保管货物，包括防止交换或丢失以及货物被盗或调换。

保障运输安全

申请企业应尽可能确保供应链中用于运输货物的所有交通工具均能得到有效的安全保障，尽可能保证所有相关交通工具的操作员接受培训，以始终维护交通工具和货物的安全。企业应向指定的安全部门工作人员报告可疑事件，并保存报告记录，这些记录要提供给监管机构或税收机构。企业应确保物流调度员确定预先设置的路线，在运输过程中进行随机路线检查。

企业人员安全

申请企业应尽可能对即将在安全敏感岗位上就职的员工进行安全审查，并定期进行背景调查。为此，申请企业应满足以下标准：在招聘新员工时，应当采取合理预防措施，核实这些人员之前不存在与安全相关的犯罪、海关违法或其他刑事违法记录。入职后，应当对在安全敏感岗位上工作的员工定期进行背景调查。申请企业应当在所有出入口设置能够识别、记录和处理未经授权或身份不明人员的设施，例如识别访客照片的系统和出入登记等设施。员工离职后，应当迅速删除被终止雇佣关系员工的身份证明以及取消其进入相关场所和访问相关记录的权限。

商业伙伴安全

为了确保国际供应链的安全，申请企业应加强商业伙伴安全管理，建立并执行评估、要求、检查商业伙伴供应链安全的书面制度和程序，包括验证商业伙伴财务安全性、履行合约的能力以及检测和改善安全保障能力等。对于已获得AEO认证的商业伙伴，申请企业应当获取其AEO资质的文件。对于非AEO合作伙伴，则应当获得符合AEO同等安全标准的证明类文件。申请企业应在遵守相关法律和监管框架要求的前提下，确保其员工积极参与增强安全意识的培训或计划。企业定期开展的风险评估应涵盖与其业务相关的所有风险点，并覆盖所有场所。

（执笔人：海关总署研究中心 刘萃波 纪熠）