文 / 海研AEO课题组

根据瑞士《海关法》及《海关条例》规定，企业符合以下标准可以申请AEO认证：遵守海关合规要求，有完善的商业和运输记录管理系统，财务偿付能力良好，有与企业经营相匹配的安全和安保设施。对于中小企业，瑞士海关将在审查财务和安全标准时根据其经营特点判定企业合规状况。

瑞士海关AEO企业认证标准

遵守海关合规要求

如果申请企业的负责人，高级管理人员及负责海关事务的人员在企业提交AEO申请前的三年内不存在严重或多次违反瑞士联邦法律的情形，则申请企业被视为遵守海关合规要求。

拥有完善的商业和运输记录管理系统

根据瑞士相关法律，申请企业应建立财务制度，按时间顺序连续记录所有交易活动，还应制定管理商业记录和业务文件的措施，便于海关查阅。申请企业拥有与其类型和规模相适应并能够管控货物流动的内设机构，还应设置能够预防、发现和纠正非法或非正常交易的内部控制系统。企业应妥善保存存储申请企业经营数据的文件。为确保信息技术安全，企业还应采取相关措施，保护计算机系统免受未经授权的入侵以保护其数据不被非法获取。如果企业对合规标准有疑问，应及时与海关沟通。

财务偿付能力良好

企业应能够提交其申请AEO认证前三年的财务状况良好的证明，即申请企业能够履行所承担的义务，已缴付所有关税及其他税费，没有处于破产状态。如果符合以上要求，则认为该企业财务偿付能力良好。

采取适当的安全和安保措施

企业符合以下标准，则视为已采取适当的安全和安保措施：在提交AEO认证申请前的三年内，企业不存在任何严重违反或多次违反法律的情形。企业相关场所应采取适当安保措施以防止非法侵入；应防止未经授权的人员进入办公区域、装运区域、装货码头、货物存储区域及其他相关区域；应对货物采取安全措施，以防止货物被调换，货物丢失以及货物单元被擅自更改。企业还应定期检查在货物安全区域工作的员工，以确定人员是否存在安全风险，并确保相关员工定期接受安保培训。

如果申请企业提交国际认可或瑞士联邦政府机构认可的安全和安保类资质证书，则可以作为符合安全标准的证明，这些证书主要包括：根据国际协议颁发的安全和安保类资质证书，根据欧盟法律颁发的安全和安保类资质证书以及国际标准化组织颁发的证书。

瑞士海关AEO企业申请流程

企业提交申请文件

申请企业应按照海关要求提交申请表，还应附以下文件：已经填写完成的海关AEO合规调查问卷以及海关认为申请所需的其他文件，这些文件海关会以适当方式公布。海关应在收到申请后的30日内完成对文件的审查。如果申请文件不符合规定，海关应驳回其申请，且无需进入实地验证阶段。企业可以对驳回申请的决定提起复议。

海关进行实地验证

瑞士海关应到文件审查合格企业的经营场所进行实地验证。根据实地验证情况，海关可以要求企业提供其他文件和信息，同时应记录实地验证过程及结论。在实地验证中，海关应考虑企业的经营特点（如企业类型、规模和业务领域等），作出验证结论。如果实地验证未通过，企业可以在规定期限内提出复议申请并采取改进措施。如果申请企业尚处于严重或多次违法或违规的状态，或者因涉及尚未裁决的刑事诉讼可能影响AEO资质授予，海关应暂停对其进行实地验证，并应将暂停决定通知申请企业。

海关应在企业提交AEO认证申请后的180日内作出是否授予AEO资质的决定。

瑞士海关AEO企业权益

瑞士AEO企业可以享有如下权益：简化货物申报流程；减少海关货物查验和文件审查；在与瑞士签订了相互承认安排（MRA）的国家（地区）获得相应贸易便利。在海关采取特别监管措施时（如根据风险分析，AEO企业货物被选中进行进一步查验），应事先通知AEO企业。

瑞士海关AEO企业的后续管理

AEO资质的暂停

如果AEO企业出现以下情形导致无法继续符合认证标准，海关应暂停其AEO资质：企业存在严重或多次违法违规的情形；企业财务状况出现异常，导致不能履行相关义务；企业已经处于破产状态；企业未缴纳关税或任何其他税费。瑞士海关还应考虑企业的经营实际，或者应企业要求暂停其AEO资质。如果出于公共卫生、安全或环境的需要，暂停AEO资质的决定将立即生效。暂停资质的决定对已经启动的海关AEO评估相关程序没有影响，且暂停期限应在合理的范围内设定。在资质暂停期间，AEO企业经采取整改措施后能够继续符合认证标准，海关应解除资质暂停措施。

AEO资质的撤销

如果企业在资质暂停期间经采取整改措施后仍然不符合认证标准或出现以下情形的，海关应撤销其AEO资质：AEO企业的负责人、高级管理人员、负责海关事务的人员存在严重或多次违法的情形，且已经被刑事制裁；AEO企业在资质暂停期间未采取规定的整改措施。瑞士海关也可以应企业要求撤销其AEO资质。

此外，AEO企业的法人资格或经营状况发生了可能影响其稳定性的变化，应向海关履行通知义务，并提供海关要求的所有信息以及与执行AEO标准有重要关联的文件。瑞士海关将在后续管理中对AEO企业的持续合规情况进行检查，以监督其是否持续符合标准，包括实地检查建筑物和设施，核查包含企业信息和数据的相关文件。如果发生以下情形，瑞士海关应对AEO企业的资质进行复核：AEO认证依据的法律规定发生重大变化，或者有证据表明AEO企业不再符合认证标准。

（执笔人：海关总署研究中心 刘萃波 纪熠）