文 / 海研AEO课题组

哥斯达黎加海关通过可信贸易便利化计划（PROFAC）实施“经认证的经营者”制度（AEO制度）。该计划是一项自愿认证计划，旨在鼓励企业在商业活动中达到最佳安全标准。在哥斯达黎加注册登记，且在提交申请前从事进出口活动满3年，具有相应法律行为能力的企业都可以申请AEO认证。

哥斯达黎加海关AEO认证标准

哥斯达黎加海关AEO认证标准内容涵盖海关事务合规、物流管理以及相应的财务偿付能力。

海关事务合规

企业注册登记证书有效，法定代表人或内部管理机构成员在申请前的3年内不存在因严重违反海关或税收法律而被处罚，且申请前的10年内不存在司法机关判决的刑事犯罪记录。

拥有适合的会计和物流管理系统

企业应能将内部控制与风险评估相结合，能够识别、分析和管控商业运营中的风险，定期对内部管理和安全措施进行检查和评估。企业应建立业务伙伴和销售数据的保存和修改程序，拥有符合企业经营状况的会计系统，以管理其海关和商业运作，从而降低货物进出口风险，必要时应具有符合贸易和农业政策要求的许可资格。

经验证的财务偿付能力

企业需证明在申请前的3个财年能够履行合同义务。为此，企业应能够持续更新财务报表，保持适当的财务和信用评级。企业未处于破产重组或司法执行阶段，没有因未履行债务被采取司法措施。

安保和安全措施

企业应在经营场所设置安全措施。如，对经营场所内的门窗和车辆停放区采取安全措施，保障经营场所有充足的照明和安保视频系统，采取安全措施确保建筑物的完整性。

企业还应设置相应流程确保以下环节的安保措施得到落实：

确保人员出入以及货物的生产、存储、装载和运输环节的安全。企业应规定运输过程中的安全措施，包括运输文件，货物装载、接收、移动和追溯，以及司机在运输途中的活动，企业还应设置处置突发情况的预案。安全措施应确保集装箱结构的物理完整性，规定集装箱封条的放置、保管以及运输设施的存储、维修。企业应确保业务伙伴（包括制造商、供应商、运输商等）也采取相应的安全措施。企业还应规定计算机系统信息的复制、恢复和存档流程，保护计算机系统不受异常侵入。

哥斯达黎加海关AEO认证程序

企业提交申请

自愿申请AEO认证的企业需向海关提交申请表和申请文件。申请表应包含企业法定代表人的身份信息和接收海关通知的地点、方式等信息。企业应同意海关对其经营场所进行现场认证和评估，以确定是否符合认证标准。

提交的申请文件应包括：填写完整的企业自我评估问卷、内部管理机构成员和法定代表人的身份证明文件、法人资格证明、企业章程、股东名册或股东登记信息（如有）和企业组织架构图等。企业需提交申请前3个财年的财务报表，中型企业的财务报表需经过审计，小型企业需由企业代表签署。

海关审核申请

海关收到AEO认证申请后，应在20个工作日内完成文件审核。海关在审核中认为企业需要补充材料，应在10个工作日内告知企业。补充材料期限届满后，如海关认为符合要求，应立即进入现场认证阶段。如企业未按要求补充材料，海关应在补充材料期限届满后的3个工作日内通知企业认证申请被驳回。

在现场认证阶段，海关可在开展现场认证后的3个工作日内一次性告知企业需要整改的内容，该整改期限不得超过1个月。在此情况下，海关的认证期限（包含自企业提交认证申请至海关作出认证决定经过的规定期限）计算将中止。整改期限届满后，海关应在2个工作日内进行评估并出具认证报告，其中应详细说明企业通过或不通过AEO认证的理由。如通过认证，海关应在3个工作日内通知企业授予AEO资质的决定。如未通过认证，海关应在3个工作日内通知企业未通过的理由。

AEO资质的授予及期限

在通过认证后，海关将向利益相关方作出授予企业AEO资质的公示，并自公示之日起5个工作日内进行AEO信息登记。AEO资质有效期为2年，期限届满后企业可申请延期。企业也可随时向海关书面提出申请终止AEO资质，海关应在收到申请后的3个工作日内作出终止AEO资质的决定并通知企业。自被终止AEO资质之日起3年内，企业不得重新申请AEO认证。

哥斯达黎加海关AEO认证的后续管理

企业可在AEO资质有效期届满前向海关申请延期一次，延长的期限仍为2年。企业申请资质延期时不得处于暂停资质状态，资质有效期及其延长的期限届满后，企业可重新申请AEO认证。

AEO资质的暂停

当以下任一种情形发生时，海关将暂停AEO企业资质：

企业存在违反AEO认证标准的行为，此种情况可通过企业自行整改后继续符合认证标准，且不应属于撤销资质的情形；如企业曾被暂停资质，自暂停资质决定作出之日起未超过3个月又违反AEO认证标准的行为；企业涉及应由海关调查的行政案件或商业纠纷。

自发现企业违规行为之日起3个工作日内，海关应作出暂停AEO资质的决定并通知企业。企业完成整改后应立即通知海关，海关应在3个工作日内检查整改情况。如海关确认企业已完成整改，应在2个工作日内恢复资质，否则将维持暂停资质状态。

AEO资质的撤销

当以下任一种情形发生时，海关将撤销AEO企业资质：

企业因违反海关或税收相关法律受到制裁；企业相关人员因刑事犯罪被处以刑罚；企业参与的海关业务存在违规行为被处罚；企业丧失财务稳健性，存在严重违约行为，或处于破产清算状态，或因债务问题被司法制裁；企业AEO资质已连续暂停3个月以上。

自上述情形发生之日起3个工作日内，海关应通知企业撤销AEO资质的决定。撤销资质的决定作出后，企业不得继续使用与AEO相关的任何授权或标志。自撤销资质决定作出之日起3年内，企业不得重新申请授权。

（执笔人：海关总署研究中心 刘萃波 纪熠）