文 / 海研AEO课题组

蒙古国海关“经认证的经营者”（AEO）资质授予在蒙古国注册，在申请前的3年内持续经营规定类型的贸易业务且符合以下要求的企业：遵守相关法律法规，有良好的内部控制机制，有适当的履约能力并严格遵守认证标准。

蒙古国海关AEO企业权益

为提升AEO企业贸易便利，蒙古国海关提供了多种权益，主要包括：优先办理通关手续；货物可以在所有人住所、仓储地和经营场所临时存储；降低货物查验率；允许在特定时间段内在同一海关监管下进行货物集中申报；海关任命特别协调员协助快速解决与海关法律法规以及海关业务有关的问题；向公众宣传获得AEO资质的企业，提升企业声誉；在签订互认协议的国家（地区）享有便利。海关应向AEO企业积极宣传规定的便利措施，并将其纳入合作协议条款。便利措施仅由AEO企业自身享有，不适用其关联企业。

企业提交认证申请

申请企业应提交认证申请表和申请文件，包括：企业注册登记证明、企业符合认证标准的证明、自我评估表、税务机关出具的无应收税款证明、法院执行机构出具的无逾期债务证明以及公安机关出具的企业管理人员未服刑的证明。

海关审核认证申请

海关负责审核申请文件，如果文件符合要求，则按照工作流程开展实地认证。认证过程应通过图像、视听和笔记方式记录。企业申请时如果存在实际经营状况与自我评估表不符，证明文件无法反映出企业合规状况以及未在规定期限内提交文件等情况，则申请被驳回。

海关在文件审核和实地认证过程中可以要求企业提供申请文件以外的其他文件。实地认证后，海关专业委员会将召开会议决定是否授予AEO资质。如果通过认证，由海关AEO认证部门公布授予资质的决定，并签订合作协议。如果企业不符合认证标准，海关驳回认证申请，详细说明未通过的理由并提出改进建议。为提升认证的专业性，海关可以与政府或非政府组织进行合作，联合开展认证工作。

蒙古国海关AEO企业认证标准

内部控制标准

内部控制标准包括内部管理、业务活动、内部审计、信息安全等内容。企业应有专门负责进出口业务、财务和内部管理工作的部门，配备负责海关事务工作的高级管理人员。高级管理人员应定期接受海关法律和贸易专业知识培训。

企业应确保详细审核贸易单证并保存最近5年的业务资料，每年应进行至少一次内部审计并保存报告，还应设置针对贸易违法行为的应对措施和惩戒制度。在信息安全上，企业应配备报关和财务系统，对业务信息严格保密，必要时能够完成数据备份和恢复。

财务状况标准

财务状况标准包括财务信息、偿付能力、盈利以及税收偿付等内容。企业申请认证时应提交经审计的财务报表，申请延长AEO资质有效期的企业应按要求提交年度审计报告。企业应具有相应的资金周转能力，能够正常盈利，且负债处于正常范围。

如果申请企业从事制造业，在特定期限的固定资产额度应不低于最近3年向海关缴纳税款的最高数额。对于从事非制造业的申请企业，应提交上一年度现金流量表。

守法规范标准

守法规范标准包括遵守海关法律、健全报关流程、符合海关要求以及债务合规等内容。企业的法律顾问、海关事务和财务负责人在提交认证申请之日的前3年内不存在犯罪记录。企业在提交认证申请之日的前2年内不存在因违反海关、税收等相关法律被处罚。在提交认证申请之日的前一季度内，企业报关单错误率应不超过特定比例。

企业在提交认证申请之日的前3年内如果存在以下情形，则视为不符合海关要求和债务合规标准：为逃避缴纳关税和其他税费对海关隐瞒真实信息或提供虚假信息；海关稽查时无法提供或延期提供财务相关文件，丢失或损毁所需材料和文件；利用海关和其他企业信息从事非法活动或向海关官员行贿；企业法律顾问和负责海关事务的高级管理人员被贸易、税务、银行、外汇或相关执法机构列入黑名单，且存在犯罪行为。

贸易安全标准

贸易安全标准包括仓储安全、人员安全、商业伙伴安全、货物安全、集装箱安全、车辆安全、应急措施等内容。企业应建立机制以防止货物、车辆和人员未经授权出入围栏和仓储区域。为保护货物和经营场所的完整性，企业应设置必要的出入权限。对于人员管理，企业应制定规章制度以便在一定时期内对新员工和现有员工进行履历核查。AEO企业的商业伙伴也应有供应链安全审查程序，共同改善贸易安全。

企业应建立保障供应链在途货物的安全制度，并且设置货物运输出现异常时的应对措施。对于集装箱安全，企业应采取措施防止与非AEO企业的货物混装以及无权限人员擅自出入装卸区。如果出现未经授权进入集装箱的情况，企业应立即记录和报告。企业应将运输车辆停放在有安全保障措施的停车场，还应采取措施防止货物、人员擅自进入车辆，避免出现异常损害。企业还应建立货物异常交换的报告和应对机制。

蒙古国海关AEO企业资质的延期和撤销

AEO企业资质的延期

AEO企业应在资质有效期届满前的30日内向海关提出延长有效期的书面申请。海关应核实企业合规情况，若认定AEO企业在资质有效期内未违反相关法律规定并且仍然符合认证标准，则延长其资质有效期。

AEO企业资质的撤销

AEO企业在资质有效期内出现以下任一情形，则资质被撤销。AEO资质被撤销1年后，企业可以重新申请认证。这些情形包括：

向海关申请撤销AEO资质；AEO资质有效期届满且未在规定期限内提出延期申请；违反海关及相关法律规定被处罚；处于破产清算状态或因与其他企业合并导致名称和主体发生变更；未能正当履行合同义务；企业负责人、持有企业10%或以上股份的股东和高级管理人员最近两年内有犯罪行为并已被法院定罪。

（执笔人：海关总署研究中心 刘萃波 纪熠）